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企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本方法是什么

發(fā)布時間:2021-06-10 12:27來源:會計教練

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目前來說,我國企業(yè)對于稅收籌劃的理解并不是很充分的,企業(yè)的所得稅稅收籌劃的水平也不是很高,那么大家知道企業(yè)所得稅的稅收籌劃都有什么方法嗎?不清楚的小伙伴們也別擔心,小編在下文中為大家整理好了有關于企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本方法是什么的具體內容了,快來學習一下吧!

目前來說,我國企業(yè)對于稅收籌劃的理解并不是很充分的,企業(yè)的所得稅稅收籌劃的水平也不是很高,那么大家知道企業(yè)所得稅的稅收籌劃都有什么方法嗎?不清楚的小伙伴們也別擔心,小編在下文中為大家整理好了有關于企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本方法是什么的具體內容了,快來學習一下吧!

企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本方法是什么

企業(yè)稅收籌劃基本方法

1.改變公司注冊地址或者將新公司設立在稅收優(yōu)惠地區(qū)。當前,個別地區(qū)為了促進當?shù)亟洕陌l(fā)展,會出臺一系列稅收優(yōu)惠政策吸引廣大企業(yè),如免稅、退稅、返稅政策等。所以,企業(yè)若想實現(xiàn)稅負減免或降低,便可以根據(jù)自身實際情況選擇合理的注冊地址,從而以實現(xiàn)有效降低稅負。

2.改變納稅人身份。當前,我國不同增值稅納稅人身份所適用的稅收優(yōu)惠政策不同。如一般納稅人記賬報稅可用進項抵扣銷項。而小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元(季度不超過30萬元),可免征增值稅。所以,企業(yè)在對納稅人身份進行選擇前,便可通過評估和測算來計算稅負高低,從而選擇合理的納稅人身份實現(xiàn)企業(yè)稅負降低。

3.改變企業(yè)納稅方式。企業(yè)納稅方式分為查賬征收、核定征收和定期定額征收三種。不同的納稅方式對應的具體稅款繳納數(shù)額不同。所以,企業(yè)如果能夠采用合理的納稅方式,那么不僅可以有效降低稅負,同時對于自身日后的發(fā)展也會有所幫助。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的,計算公式為:

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

所得稅費用的賬務處理

企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定,計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和,即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加額

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