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相信很多小伙伴都應(yīng)該知道不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都是需要繳納相關(guān)的企業(yè)所得稅以及增值稅的。但是企業(yè)所得稅和增值稅它們之間的計(jì)稅依據(jù)是不一樣的，所以經(jīng)常會(huì)有人把它們兩者搞混。因此小編今天特意為大家整理出了一些有關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)有增值稅嗎的具體內(nèi)容，快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

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企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)是否包含增值稅

企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅稅款。

企業(yè)所得稅是以企業(yè)利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)的，它與增值稅沒有關(guān)系。

增值稅和企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

增值稅是價(jià)外稅，是銷售商品過(guò)程中單獨(dú)收取的部分，是不計(jì)入會(huì)計(jì)的利潤(rùn)的，在核算時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此增值稅不用加入收入中。

但另說(shuō)明增值稅是城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅基礎(chǔ)，在企業(yè)所得稅的匯算清繳中會(huì)間接影響企業(yè)所得稅的，在實(shí)際操作過(guò)程中增值稅的核算需要準(zhǔn)確，避免錯(cuò)誤。

核定征收是對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的收入進(jìn)行核定，不包括企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外的偶然收入。

企業(yè)取得正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外的收入，如土地轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，在扣除取得收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用后，應(yīng)并入企業(yè)按正常收入計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額，一并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

在填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表時(shí)，對(duì)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)將扣除取得收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用后計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額，按照核定的應(yīng)稅所得率和應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式換算出收入總額或成本費(fèi)用支出額，填入申報(bào)表的相應(yīng)欄次;

對(duì)實(shí)行定額征收辦法的，應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額，一并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

增值稅和企業(yè)所得稅如何計(jì)算

增值稅=不含稅銷售收入*稅率

企業(yè)所得稅=應(yīng)稅所得額*稅率

一、增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅

。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。

因此，中國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。

即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅包括以下6類：

(1)國(guó)有企業(yè);

(2)集體企業(yè);

(3)私營(yíng)企業(yè);

(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);

(5)股份制企業(yè);

(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。

包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

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