用戶注冊

匯算清繳對于企業(yè)來說大概是每年的五月份，企業(yè)在這個時候也是相對忙碌，因為匯算清繳的過程相對麻煩，但是如果很清楚熟練里面的步驟，可能就會事半功倍了，今天小編為大家總結了匯算清繳時需要進行納稅調整的情況有什么相關問題，如果有不清楚的小伙伴們趕緊來看一下吧!

匯算清繳對于企業(yè)來說大概是每年的五月份，企業(yè)在這個時候也是相對忙碌，因為匯算清繳的過程相對麻煩，但是如果很清楚熟練里面的步驟，可能就會事半功倍了，今天小編為大家總結了匯算清繳時需要進行納稅調整的情況有什么相關問題，如果有不清楚的小伙伴們趕緊來看一下吧!

匯算清繳時需要進行納稅調整的情況

企業(yè)所得稅的納稅調整情況多種多樣。以下分類舉例說明納稅調整的多種情況：

1、由于時間性差異需要進行納稅調整的情況

例如：企業(yè)為加速固定資產的更新改造采用加速折舊政策，而稅法需要調整為直線折舊法。調整時就需要將因會計政策比稅法多計入成本的折舊調減出成本，實際操作時改為調增利潤總額。

2、由于政策性差異需要進行納稅調整的情況

例如：會計為實行穩(wěn)健性原則(也稱：謹慎性原則)對八項資產計提減值準備。有應收及預付款的壞賬準備、存貨減值準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備......等。這些減值準備的計提對誰發(fā)來說是增加了稅前允許扣除的成本。因此，實際操作時也要調增利潤總額。

3、由于稅法規(guī)定某些費用有稅前扣除上限，超過上限進入成本的費用也應進行納稅調整

例如：稅法規(guī)定企業(yè)當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費，按發(fā)生額的60%和全年收入的5‰孰低允許稅前扣除，超出部分也要調增利潤總額。

4、非正常的損失在計算會計利潤時必須扣除，但稅法規(guī)定不得在稅前扣除

例如：行政處罰支付的罰款，滯納金等營業(yè)外支出，也必須調增利潤總額。

5、還有一些沒有取得合法的原始入賬憑證的支出和白條支出，自然不得在稅前扣除。

限時免費學匯算清繳基礎知識課程

戳我>>限時免費領取企業(yè)匯算清繳基礎知識及會計實操匯總資料包，先到先得!!!

相關閱讀：

匯算清繳所得稅費用退稅會計分錄

小企業(yè)會計準則下匯算清繳的會計分錄怎么做