稅收籌劃就是合理避稅,那么常見的稅收籌劃方法有什么呢?今天小編對此進(jìn)行了系統(tǒng)的歸納總結(jié),有需要的小伙伴們趕緊來看一下,希望可以幫助到你們,后續(xù)如果還有什么不了解的,請繼續(xù)關(guān)注會計教練網(wǎng),多位名師在線一對一答疑輔導(dǎo),全網(wǎng)最全的會計知識和會計課程也在這里哦!
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工業(yè)性企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入主要包括銷售產(chǎn)品,自制半成品,代制,代修品,提供工業(yè)性作業(yè)等所取得的收入,商品流通企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入主要包括銷售商品取得的收入,旅游企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入包括客房收入,餐飲收入等。
其他業(yè)務(wù)收入主要包括固定資產(chǎn)出租取得的收入,技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入,銷售材料取得的收入,包裝物出租取得的收入等。
營業(yè)收入中的其他業(yè)務(wù)收入在會計核算中一般不經(jīng)常發(fā)生兼營業(yè)務(wù)交易,占企業(yè)營業(yè)收入的比重較小。
收入業(yè)務(wù)核算復(fù)雜,企業(yè)為了達(dá)到某種目的,常在財務(wù)會計處理上采用各種作假的手段,(隱瞞收入轉(zhuǎn)移利潤,虛增收入以粉飾財務(wù)狀況)。
企業(yè)業(yè)務(wù)收入容易產(chǎn)生虛假的地方歸納起來,主要表現(xiàn)在:已實現(xiàn)銷售收入的業(yè)務(wù)不作賬務(wù)處理,白條出庫作實現(xiàn)銷售入賬,預(yù)收貨款提前轉(zhuǎn)入銷售收入,銷售材料收入直接沖減材料成本,隱藏固定資產(chǎn)出租收入,銷售退回的產(chǎn)品只沖減成本不沖減收入,銷售邊角料收入私存“小金庫”,工業(yè)性勞務(wù)收企業(yè)稅收籌劃入直接沖減勞務(wù)成本,產(chǎn)品以舊換新將差價列作銷售收入,只計算主要產(chǎn)品的銷售收入,不計算副產(chǎn)品,聯(lián)產(chǎn)品,自制半成品的銷售收入等,為了加強(qiáng)對營業(yè)收入的監(jiān)督,國家審計機(jī)關(guān),部分審計機(jī)構(gòu),社會審計組織以及財政稅務(wù)等部分應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核檢查。
主營業(yè)務(wù)收入是指銷售商品或提供勞務(wù)等取得的營業(yè)收入,其作假的主要方式有:。
1.發(fā)票管理不嚴(yán)格。
發(fā)票是企業(yè)銷售產(chǎn)品的主要原始憑證,也是計稅的主要依據(jù)。
工作中,有些企業(yè)不按發(fā)票管理辦法嚴(yán)格管理發(fā)票,在發(fā)票的使用和保管過程中存在著許多問題,主要表現(xiàn)在開銷售發(fā)票,開“陰陽票”,代他人開票等,這樣便給偷稅,漏稅,貪污盜竊,私設(shè)“小金庫”留有了余地。
2.產(chǎn)品銷售收入入賬時間不正確。
根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及會計制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)出商品,同時收訖貨款或取得索取貨款的憑證時,作為銷售收入的入賬時間,但是有的企業(yè)常常違反入賬時間,人為地改變?nèi)胭~時間,改變當(dāng)期計稅基數(shù),個人納稅籌劃隨意的調(diào)查當(dāng)期的利潤,影響了利潤的真實。
如:企業(yè)某月開據(jù)價值50萬元的發(fā)票,當(dāng)期抵扣后應(yīng)交稅金30000元,但企業(yè)覺得上交稅金可惜,便決定只上16000元的稅金,會計授意只能將開據(jù)稅額為14000元的發(fā)票取出不下賬,待下月再下賬,再找進(jìn)項,從而使得當(dāng)月的發(fā)票領(lǐng)用存月報表,發(fā)票使用明細(xì)表等報表全部失真。
3.產(chǎn)品銷售收入的入賬金額不實。
某些企業(yè)銷售商品時以“應(yīng)收賬款”,“銀行存款”直接沖減“庫存商品”“產(chǎn)成品”從而隨意變動記賬的銷售額,造成當(dāng)期損益不實。
如:某企業(yè)銷售一批節(jié)能燈,價值計20000元,企業(yè)為了逃稅,便不通過收入,銷貨成本核算,直接掛往來抵減產(chǎn)成品。
首先我們通過文字層面來理解稅收籌劃,籌劃即是計劃安排,就是需要我們在事件發(fā)生前進(jìn)行的,稅務(wù)收籌劃可以理解為,企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行的籌劃安排組織。
稅收籌劃的合法性,我們要區(qū)分稅務(wù)籌劃和偷稅漏稅行為,稅務(wù)籌劃是在不違反稅收優(yōu)惠相關(guān)法律法規(guī),企業(yè)運(yùn)用稅務(wù)優(yōu)惠政策,地緣優(yōu)勢實現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅降負(fù)。
稅收籌劃的整體性,我們進(jìn)行稅務(wù)籌劃一方面可以對于公司的整體協(xié)作有效的提高,我們最終的目標(biāo)就是為企業(yè)節(jié)稅,這么說可能比較寬泛,這個節(jié)稅是從全局出發(fā),不是單獨(dú)的某個稅降了而其他的稅升了,整體的節(jié)稅額,整體的稅負(fù)率,采取節(jié)稅最優(yōu)方案。
還有就是很多老板認(rèn)為公司的錢就是自己的錢,公私不分,這樣無形之中就會給企業(yè)帶來了稅務(wù)風(fēng)險,而財務(wù)部門呢,由于知識水平有限,很難進(jìn)行籌劃,最重要的一點(diǎn)就是稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查力度不斷加強(qiáng),稽查手段愈發(fā)先進(jìn)準(zhǔn)確,所以老的一套的東西不適用于目前的情況等等的一系列問題。
我們可以從上面提到的任意一點(diǎn)或者多點(diǎn)來開展稅務(wù)籌劃,稅務(wù)籌劃呢也是根據(jù)企業(yè)自身的稅務(wù)難題,企業(yè)所得稅籌劃依照企業(yè)開頭說到的不同的稅種,不同的行業(yè),不同的性質(zhì)的法人,不同性質(zhì)的企業(yè)形式,結(jié)合稅務(wù)收優(yōu)惠政策找出節(jié)稅最優(yōu)方案,讓企業(yè)合理合法的節(jié)省納稅。
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