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作為財務工作人員，我們要做好每一筆賬務處理，防止出現(xiàn)錯誤，聽說最近很多小伙伴對于小規(guī)模納稅人需在“應交稅費”科目下設置的明細科目不是很明白，小編特意為小伙伴們準備了相關的知識內(nèi)容，希望可以幫到大家，具體內(nèi)容在下文小規(guī)模納稅人需在“應交稅費”科目下設置的明細科目是什么，如果大家還有什么疑問，可以咨詢我們的答疑老師哦。

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小規(guī)模納稅人需在“應交稅費”科目下設置的明細科目

完整版新會計準則會計科目明細,附會計科目解釋,無套路分享

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所有需要計提的稅種，都應該在應交稅費下設置明細科目進行核算。主要有:

企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費等。

印花稅及地方規(guī)費，由于不需要計提，在繳納時直接計入管理費用，就不需要在應交稅費下設置明細科目進行核算。

企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

擴展資料：

在“應交稅費”科目下設置“應交稅費——應交增值稅”和“應交稅費——未交增值稅”兩個明細科目進行核算，其中，“應交稅費——應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

(1)當月發(fā)生的應交未交增值稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

當月交納當月增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款