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企業(yè)在每月、每季需要進(jìn)行預(yù)繳稅款，在年終的時候就需要進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳后對預(yù)繳稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)，那么企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么寫呢?不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編進(jìn)行了總結(jié)，下面大家就一起來看一下吧!

企業(yè)在每月、每季需要進(jìn)行預(yù)繳稅款，在年終的時候就需要進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳后對預(yù)繳稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)，那么企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么寫呢?不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編進(jìn)行了總結(jié)，下面大家就一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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