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作為會(huì)計(jì)人員都知道，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)交的所得稅時(shí)，增值稅是不能計(jì)算在內(nèi)的。但是我們都只知其然而不知其所以然。今天，小編整理了一些關(guān)于企業(yè)所得稅增值稅為什么不能稅前扣除和相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，呈現(xiàn)在下方，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

作為會(huì)計(jì)人員都知道，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)交的所得稅時(shí)，增值稅是不能計(jì)算在內(nèi)的。但是我們都只知其然而不知其所以然。今天，小編整理了一些關(guān)于企業(yè)所得稅增值稅為什么不能稅前扣除和相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，呈現(xiàn)在下方，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅為什么不能扣除增值稅

增值稅只就產(chǎn)品的增值部分征稅,所以,在計(jì)算增值稅的時(shí)候,必須把非增值部分扣除后,再計(jì)算繳納增值稅,因此,在與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其他支出是不得在企業(yè)所得稅中扣除的

增值稅和所得稅是兩個(gè)沒(méi)有任何關(guān)系的稅種.增值稅是流轉(zhuǎn)稅,是對(duì)商品在流通過(guò)程中的增值部分計(jì)征的,也就是說(shuō)無(wú)論企業(yè)是否盈利,只要商品增值,就要交納.所得稅是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征的,如果企業(yè)的利潤(rùn)為負(fù)數(shù),則不許交納.增值稅在會(huì)計(jì)核算中不涉及損益,所以也就不影響所得稅.

進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的:比如購(gòu)入固定資產(chǎn),同樣這部分稅金也進(jìn)入固定資產(chǎn)成本,而固定資產(chǎn)的損耗-累計(jì)折舊,最終還是進(jìn)入了制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等.

企業(yè)所得稅稅目有哪些

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

2.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

3.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:

(1)銷(xiāo)售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;

(2)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定,動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;

(6)其他所得,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定

增值稅和企業(yè)所得稅有什么區(qū)別

增值稅是對(duì)增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營(yíng)業(yè)收入，是價(jià)外稅，也就是說(shuō)收入不含稅

所得稅是對(duì)所得征稅，有所得就交稅，無(wú)所得就不交，他是按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的項(xiàng)目計(jì)算的稅務(wù)利潤(rùn)，與企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是有差別的，該利潤(rùn)在稅務(wù)上稱(chēng)之為應(yīng)納稅所得額，一般根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)總額加減調(diào)整因素所形成

企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是什么

1、工資、薪金支出

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

2、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。

(1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。

(2)企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》在不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。

3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

(1)企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

(2)企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的，準(zhǔn)予扣除。

(3)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

4、利息費(fèi)用

企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息費(fèi)用，按下列規(guī)定扣除：

(1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)利息支出可據(jù)實(shí)扣除。

(2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。

5、借款費(fèi)用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

6、匯兌損失

企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

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