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我們首先要知道所得稅費(fèi)用是屬于會(huì)計(jì)中的損益類的科目，損益類的科目在月末、季末、年末是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，也就是說，在資產(chǎn)負(fù)債表日，所得稅費(fèi)用這一科目的期末余額應(yīng)該是零，企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用余額為零。所得稅費(fèi)用如何結(jié)轉(zhuǎn)，具體的結(jié)轉(zhuǎn)分錄請(qǐng)看下文。

我們首先要知道所得稅費(fèi)用是屬于會(huì)計(jì)中的損益類的科目，損益類的科目在月末、季末、年末是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，也就是說，在資產(chǎn)負(fù)債表日，所得稅費(fèi)用這一科目的期末余額應(yīng)該是零，企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用余額為零。所得稅費(fèi)用如何結(jié)轉(zhuǎn)，具體的結(jié)轉(zhuǎn)分錄請(qǐng)看下文。

所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用 xxx

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 xxx

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)-企業(yè)所得稅 xxx

貸：所得稅費(fèi)用 xxx

3、交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 xx

貸：銀行存款 xx

所得稅費(fèi)用也屬于費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的意思就是將所有的收入和所有的費(fèi)用相抵，然后得出來凈利潤(rùn)數(shù)，既然所得稅費(fèi)用也是屬于費(fèi)用，那當(dāng)然也要加入計(jì)算。

相抵所得出來的本年利潤(rùn)，如果是借方那就是損失，如果是貸方就是利潤(rùn)，不論利潤(rùn)還是損失最后都會(huì)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益下面的未分配利潤(rùn)里面。

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