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企業(yè)所得稅可以按月計算、按季度計算和按年計算，不同計算方式的計算方法是一樣的嗎?不知道的小伙伴們可以來對比看一下，小編為大家整理了企業(yè)所得稅按季計算方法是什么的相關問題，希望可以幫助大家，那么接下來就一起來看看吧!

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企業(yè)所得稅按季計算方法

每個季度的所得稅計算公式為: 季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者 季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

每個季度交的企業(yè)所得稅計算方法:每個季度交的企業(yè)所得稅是預繳企業(yè)所得稅,一般是按本年1月1日到本期的利潤總額乘以企業(yè)所得稅稅率25%減去本年度已預繳的企業(yè)所得稅額,得出本期應預繳的企業(yè)所得稅. 還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納.

按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4

計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.

季度所得稅如何做賬和計提

只要看本季度最后一個月的利潤表的本年累計數(shù)的利潤總額,是虧損不需要繳納所得稅,是盈利則需要交所得稅,計提是本季度最后一個月計提,分錄如下

借:企業(yè)所得稅 利潤總額*0.25

貸,應交稅費--企業(yè)所得稅 利潤總額*0.25

關于這筆收入,不知道到你的是銷售收入還是勞務服務收入

銷售收入分錄關于稅金如下:

借:存款/現(xiàn)金/應收/

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅費--城建稅

應交稅費--教育費附加

勞務服務收入:

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅費--營業(yè)稅

應交稅費--城建稅

應交稅費--教育費附加

計算所得稅中,一般是沒有費用可以抵消的,有的話也是把費用做了管理費用等期間費用,所得是根據(jù)利潤總額計算的,利潤總額已經(jīng)抵消了期間費用.

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