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學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴們對(duì)于企業(yè)所得稅肯定的不會(huì)陌生的，但是可能還有一些小伙伴們也沒有很好的展掌握，不過(guò)不要擔(dān)心，小編今天為大家詳細(xì)的總結(jié)歸納了企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)問(wèn)題，希望可以對(duì)大家有所幫助，那么接下來(lái)就一起來(lái)具體的看一下吧!

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企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的。

1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

企業(yè)所得稅的稅額，一般都是按利潤(rùn)的25%繳納

現(xiàn)在有稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)只繳納利潤(rùn)的10%或者減半征收

會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

所得稅期末無(wú)余額

擴(kuò)展資料

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》已由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法(2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò))

2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過(guò)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議決定修改。將第五十一條第一款中的“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)”修改為“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的”。

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