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企業(yè)所得稅的本年累計金額的計算對于已經(jīng)從事會計工作的小伙伴們來說就很簡單，大家都很了解，但是還們從事會計工作的小伙伴們來說，可能不是很了解，不過沒有關(guān)系，小編總結(jié)了企業(yè)所得稅的本年累計金額怎么算的相關(guān)問題，下面就一起來看一下吧!

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企業(yè)所得稅的本年累計金額計算方法

本期金額填報當月或當季的金額,即按月申報預繳企業(yè)所得稅的填報當月數(shù),按季申報預繳企業(yè)所得稅的填本季度3個月的合計數(shù).

累計金額填報每年1月1日至當月末最后一天或當季度末最后一天的數(shù)據(jù).2季度,本期金額填4-6月份的數(shù)據(jù),累計金額填報1-6月份的數(shù)據(jù).

企業(yè)所得稅怎么計算的

應納企業(yè)所得稅計算公式為:應納企業(yè)所得稅稅款=應納稅所得額×25%.企業(yè)所得稅,按年計算,分月或者分季預繳,月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳;年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.

根據(jù)《實施細則》規(guī)定:企業(yè)預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數(shù)預繳,按實際數(shù)預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4,或者按稅務機關(guān)認可的其他方法預繳所得稅.據(jù)此,預繳企業(yè)所得稅的計算公式為:月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或:月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%.

企業(yè)應納的企業(yè)所得稅,都應在月(季)預繳的基礎(chǔ)上,于年度終了后,在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳,多退少補.計算公式為:全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;匯算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計.

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