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公司在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的盈利所得，是需要按規(guī)定及時(shí)繳納企業(yè)所得稅的。那么對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，征收的方式是分為兩種的，一是查賬征收，另一是核定征收，那么具體要怎么計(jì)算呢?來(lái)看看會(huì)計(jì)教練小編為大家整理的有關(guān)于公司的企業(yè)所得稅計(jì)算方法都有什么的相關(guān)內(nèi)容吧!

公司在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的盈利所得，是需要按規(guī)定及時(shí)繳納企業(yè)所得稅的。那么對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，征收的方式是分為兩種的，一是查賬征收，另一是核定征收，那么具體要怎么計(jì)算呢?來(lái)看看會(huì)計(jì)教練小編為大家整理的有關(guān)于公司的企業(yè)所得稅計(jì)算方法都有什么的相關(guān)內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅如何計(jì)算

按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。

企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。

企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

1、查賬征收的：

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí)：

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率

2、核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

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