用戶注冊

但凡稅務(wù)都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，且這些風(fēng)險(xiǎn)都是可以控制的，那么企業(yè)所得稅的稅務(wù)有哪些風(fēng)險(xiǎn)呢?不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編對此風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析并給予一定的建議，希望可以幫助到大家，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下相關(guān)內(nèi)容吧!

但凡稅務(wù)都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，且這些風(fēng)險(xiǎn)都是可以控制的，那么企業(yè)所得稅的稅務(wù)有哪些風(fēng)險(xiǎn)呢?不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編對此風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析并給予一定的建議，希望可以幫助到大家，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下相關(guān)內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

扣除類

1.下屬企業(yè)收到總部返回的安全生產(chǎn)保證基金，未沖減相關(guān)費(fèi)用;返回款形成資產(chǎn)的，其折舊和攤銷在稅前重復(fù)列支，未作納稅調(diào)整。

建議：核查安?；鸬瓤颇?，審核安保基金返還的相關(guān)文件，看安保基金返還及使用是否符合稅法規(guī)定。

2.計(jì)提但未實(shí)際支出的安全生產(chǎn)費(fèi)，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

建議：核查其他應(yīng)付款—其他—安?；鸱颠€科目年末貸方余額是否在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)作納稅調(diào)整。

3.計(jì)提但未實(shí)際支出的福利費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，以及計(jì)提但未實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，未作納稅調(diào)整。

建議：核查其他應(yīng)付款科目，審核企業(yè)在當(dāng)年發(fā)生的工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在匯算清繳時(shí)的有效憑證是否能提供齊全，否則不能在稅前扣除。

收入類

1.取得手續(xù)費(fèi)收入，未計(jì)入收入總額。如：代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入。

建議：核查其他應(yīng)付款科目下 的“其他”、“手續(xù)費(fèi)”等明細(xì)科目貸方發(fā)生額及余額，是否存在收到手續(xù)費(fèi)掛往來不作收入。

2.確實(shí)無法支付的款項(xiàng)，未計(jì)入收入總額。

建議：核查應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款明細(xì)科目中長期未核銷余額。

3.取得內(nèi)部罰沒款，長期掛往來款未計(jì)入收入總額。

建議：核查其他應(yīng)付款—其他—監(jiān)察部門、其他應(yīng)付款—其他—紀(jì)檢部門等科目貸方發(fā)生額及相關(guān)原始憑證，有無可以確認(rèn)不再退還當(dāng)事人的罰款或違紀(jì)款。

稅收優(yōu)惠類

1.在銷售費(fèi)用中折扣額與銷售額不在同一張發(fā)票的?未作納稅調(diào)整。

建議：核查銷售費(fèi)用等科目，對列明折扣額的進(jìn)一步審核銷售發(fā)票、銷售合同，不符合稅法規(guī)定的應(yīng)作納稅調(diào)整。

2.不合規(guī)抵扣憑證，未作納稅調(diào)整。

建議：核查企業(yè)在成本費(fèi)用列支時(shí)使用白條、假發(fā)票等不符合規(guī)定的票據(jù)在稅前扣除。

3.天然氣產(chǎn)銷量差異超過合理損耗部分未確認(rèn)收入。

建議：核查生產(chǎn)報(bào)表、銷售報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等，對于產(chǎn)品產(chǎn)銷差異超過合理損耗部分，應(yīng)做納稅調(diào)整。

資產(chǎn)類

1.將固定資產(chǎn)作為低值易耗品核算，一次性列支，未作納稅調(diào)整。

建議：審查周轉(zhuǎn)材料或低值易耗品等科目，將應(yīng)按固定資產(chǎn)核算的低值易耗品，進(jìn)行納稅調(diào)整。

2.資產(chǎn)處置所得，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的處置。

建議：核查其他業(yè)務(wù)收入、其他應(yīng)付款等科目，審核資產(chǎn)處置合同，看是否按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.無形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整。

建議：核查企業(yè)累計(jì)攤銷科目中發(fā)生攤銷時(shí)間是否低于稅法規(guī)定的最低攤銷年限。

0元限時(shí)學(xué)企業(yè)所得稅精品課程

戳我福利>>限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取企業(yè)所得稅實(shí)操匯總資料包，手慢則無!!!

相關(guān)閱讀：

公司企業(yè)所得稅計(jì)算方法有哪些

公司的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做