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進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)入產(chǎn)品產(chǎn)生的，進(jìn)項(xiàng)稅額一般可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。但是不得抵扣的進(jìn)行稅額計(jì)算公式是什么呢，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額公式要怎么計(jì)算，對(duì)這不了解的小伙伴們快看看小編寫(xiě)的這篇文章吧

進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)入產(chǎn)品產(chǎn)生的，進(jìn)項(xiàng)稅額一般可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。但是不得抵扣的進(jìn)行稅額計(jì)算公式是什么呢，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額公式要怎么計(jì)算，對(duì)這不了解的小伙伴們快看看小編寫(xiě)的這篇文章吧

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額公式

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷(當(dāng)期全部銷(xiāo)售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額)。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2011]111號(hào))中附件1《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十六條規(guī)定：

"適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷(當(dāng)期全部銷(xiāo)售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額)

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。"

進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵的情況

一、取得了不符合規(guī)定的抵扣憑證

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。不符合規(guī)定的扣稅憑證比如備注欄填寫(xiě)不符合規(guī)定、取得虛開(kāi)的發(fā)票等

二、不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

三、用于特殊和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，

四、用于非正常損失項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

五、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得抵扣

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