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企業(yè)所得稅是企業(yè)需要繳納的，為國家提供相關的財政收入，也能使得企業(yè)健康的發(fā)展，那么企業(yè)所得稅應怎樣做賬呢?不知道的小伙伴們不要擔心，小編對此進行了詳細的總結歸納，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅是企業(yè)需要繳納的，為國家提供相關的財政收入，也能使得企業(yè)健康的發(fā)展，那么企業(yè)所得稅應怎樣做賬呢?不知道的小伙伴們不要擔心，小編對此進行了詳細的總結歸納，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅會計處理

月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

結轉時:

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月初上繳時:

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進行賬務處理

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2.結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結轉“以前年度損益調整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

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