企業(yè)所得稅是最重要的一個稅種,企業(yè)所得稅是需要通過預(yù)繳進(jìn)行的,最后在匯算清繳時多的退還少的補(bǔ)交的辦法,那企業(yè)所得稅的是需要計提的,那是否可以不計提,對于不進(jìn)行計提企業(yè)所得稅可以嗎這個問題,小編整理了相關(guān)內(nèi)容,大家一起來看看吧
企業(yè)所得稅是最重要的一個稅種,企業(yè)所得稅是需要通過預(yù)繳進(jìn)行的,最后在匯算清繳時多的退還少的補(bǔ)交的辦法,那企業(yè)所得稅的是需要計提的,那是否可以不計提,對于不進(jìn)行計提企業(yè)所得稅可以嗎這個問題,小編整理了相關(guān)內(nèi)容,大家一起來看看吧
一般情況:查賬是看累計到這個月的本月利潤是多少,核定是看看累計到這個月的收入或成本有多少乘以核定率,然后符合小微按小微的稅率,不符合按25%稅率計算應(yīng)納稅額,然后減去原來本年預(yù)繳的,大于0的話補(bǔ)繳差額,小于0暫時不退,匯算清繳時候退。
要交最好計提。
小微標(biāo)準(zhǔn):小微企業(yè)自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
預(yù)提費用對企業(yè)所得稅的影響,來自于通過“預(yù)提”對當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的部分成本費用進(jìn)行確認(rèn)、入賬,雖然這些費用實際未支付,但基于權(quán)責(zé)發(fā)生制及收入與成本、費用配比原則,應(yīng)該由當(dāng)期承擔(dān)!因為這部分費用的“預(yù)提”入賬,必然影響當(dāng)期利潤減少,影響當(dāng)期計提所得稅減少。
預(yù)提稅額的計算公式:
1.預(yù)提稅額=收入金額×稅率;
2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。
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