用戶注冊

企業(yè)所得稅想必大家都了解了，應該也會計算了，企業(yè)所得稅還需要進行填表登記，今天小編為大家總結的是企業(yè)所得稅附表四怎么填寫的相關內容，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，希望可以對大家有所幫助，下面就一起倆具體的看一下小編總結的內容吧!

企業(yè)所得稅想必大家都了解了，應該也會計算了，企業(yè)所得稅還需要進行填表登記，今天小編為大家總結的是企業(yè)所得稅附表四怎么填寫的相關內容，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，希望可以對大家有所幫助，下面就一起倆具體的看一下小編總結的內容吧!

企業(yè)所得稅附表四填寫說明

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據和內容

依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。本表反映納稅調整后所得為正數，按規(guī)定可彌補以前年度結轉的虧損額。

三、有關項目填報說明

1.第1列“年度”：填報公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報年度。

2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的數據(虧損額以“-”表示)。

3.第3列“合并分立企業(yè)轉入可彌補虧損額”：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額(以“-”表示)。

4.第4列“當年可彌補的所得額”：金額等于第2+3列。

5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5+6+7+8列。(第4列為正數的不填)。

6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：分析填報主表第23行數據，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額，1-5行累計數不得大于主表23行。10列小于等于4列負數的絕對值-9列。

7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(6行10列的合計數≤6行4列的合計數)。

8.第11列第2至6行“可結轉以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數據依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列=4列的絕對值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報)。

9.第7行第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數。

四、表間關系

第6行第10列=主表第24行。

限時免費學企業(yè)所得稅精講課程

戳我福利>>限時免費領取企業(yè)所得稅實操匯總資料包，手慢則無!!!

相關閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳申報表在哪里打印

企業(yè)所得稅多繳納了該如何處理