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學會計的小伙伴都知道在做企業(yè)所得稅的財務處理時是有一定的難度的，剛學會計的小伙伴就經(jīng)常犯迷糊。為此，小編把房地產項目企業(yè)所得稅計算公式整理在了下文，還有相關擴展資料哦。有興趣的不妨看一下，對以后處理相關財務問題時很有幫助的哦，真的不容錯過的。在會計工作中有什么不懂的可以掃描文章下方的二維碼，可以進入我們會計教練的交流群。

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所得稅計算公式

房地產開發(fā)企業(yè)實行按照預計毛利率預繳企業(yè)所得稅,按照工程項目的屬性不同,預繳的毛利率不同,一般普通商品房241714.18是按預收房款15%*25%計算交納所得稅的.:請參考國稅發(fā)(2009)31號文

預售收入應預交所得稅=(預售收入*預計毛利率-費用、稅金)*25%

擴展資料

企業(yè)所得稅采取季度(月)預繳,年度匯算清繳的方法繳納.但房地產企業(yè)如何預繳企業(yè)所得稅,一直存在兩種觀點.一種觀點認為房地產開發(fā)企業(yè)季度預繳企業(yè)所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度待彌補虧損后的余額為應納稅所得額預繳企業(yè)所得稅.

另一種觀點認為應直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業(yè)所得稅.兩種觀點的存在,使廣大房地產企業(yè)在預繳季度企業(yè)所得稅時無所適從.

首先,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳.房地產開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產品周期長,并且存在對未完工產品--房屋預先進行銷售,收取預收款現(xiàn)象.

因此,《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額.

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