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營改增后，企業(yè)不用再交營業(yè)稅，統(tǒng)一交增值稅，這對企業(yè)所得稅有什么影響嗎，作為會計人員應該如何對企業(yè)所得稅做賬務處理呢。小編今天整理了營改增后企業(yè)所得稅計算方法的相關知識，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起看看吧，希望可以幫助到大家!

營改增后，企業(yè)不用再交營業(yè)稅，統(tǒng)一交增值稅，這對企業(yè)所得稅有什么影響嗎，作為會計人員應該如何對企業(yè)所得稅做賬務處理呢。小編今天整理了營改增后企業(yè)所得稅計算方法的相關知識，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來一起看看吧，希望可以幫助到大家!

營改增后企業(yè)所得稅如何計算

由于增值稅是價外稅，所以繳納的稅金是不可以在匯算清繳所得稅時做稅前扣除的。所以營改增企業(yè)所得稅的變化，就是由原來的營業(yè)稅可以在稅前扣除，變成繳納增值稅后，稅金不可在稅前扣除。

至于企業(yè)所得稅計算方法，可以有以下兩種：

1、直接計算法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法：

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

【案例分析】

一般計稅情況下，收到預售房款1000萬元，如何處理?

企業(yè)所得稅按預計利潤計算，預計利潤=預收款×預計利潤率

按以上的分析，預收款=973萬元，并且，找不到稅會對此的差異。

所以，所得稅預收款=預收款-預收款÷(1+11)×3%

即：1000萬÷(1+11%)=900.9萬元

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