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一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)但凡盈利就需要繳納企業(yè)所得稅，那么還有什么特殊的情況不需要繳納企業(yè)所得稅呢?不知道的小伙們不要擔(dān)心，小編專門(mén)總結(jié)了哪些情況下無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，希望可以對(duì)大家有所幫助，那么就一起跟著小編來(lái)看一下具體的內(nèi)容吧!

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)但凡盈利就需要繳納企業(yè)所得稅，那么還有什么特殊的情況不需要繳納企業(yè)所得稅呢?不知道的小伙們不要擔(dān)心，小編專門(mén)總結(jié)了哪些情況下無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，希望可以對(duì)大家有所幫助，那么就一起跟著小編來(lái)看一下具體的內(nèi)容吧!

什么情況下不用繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，符合以下情況的企業(yè)，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅：

1、新辦企業(yè)在免稅期間，可以不交企業(yè)所得稅;

2、取得捐贈(zèng)收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入(不包括政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入)、會(huì)費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等的非盈利性組織機(jī)構(gòu);

3、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅;

4、企業(yè)虧損并且經(jīng)過(guò)審計(jì)確認(rèn)沒(méi)有盈利的，可以不交企業(yè)所得稅;

5、企業(yè)以前年度虧損未超過(guò)五年期限，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)還在彌補(bǔ)期間內(nèi)的，可以不繳納企業(yè)所得稅;

企業(yè)收入符合以下情況，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠：

1、企業(yè)取得國(guó)債利息收入，可以免征個(gè)人企業(yè)所得稅;

2、取得的地方政府債券利息收入，可以免征企業(yè)所得稅;

3、保險(xiǎn)保障基金等收入，可以免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅稅率如何規(guī)定

1、企業(yè)所得稅基本稅率為25%。

2、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

(2)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

(3)資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅減免稅款分錄

企業(yè)一般根據(jù)減免后的稅額計(jì)提，減免的稅款不需要寫(xiě)分錄，如果已經(jīng)計(jì)提了然后又減免了，可以這樣寫(xiě)分錄：

借：所得稅費(fèi)用(借方紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅(貸方紅字)

或者：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅款

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