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企業(yè)所得稅怎么報(bào)稅

發(fā)布時(shí)間:2021-07-12 16:02來源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)所得稅報(bào)稅是一個(gè)重要的步驟,也是會(huì)計(jì)人員必須要掌握的,可能有些還沒從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴們對(duì)此不是很了解,不過也沒有關(guān)系,小編專門總結(jié)了企業(yè)所得稅怎么報(bào)稅的問題,那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下下面的內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅報(bào)稅是一個(gè)重要的步驟,也是會(huì)計(jì)人員必須要掌握的,可能有些還沒從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴們對(duì)此不是很了解,不過也沒有關(guān)系,小編專門總結(jié)了企業(yè)所得稅怎么報(bào)稅的問題,那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下下面的內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅怎么報(bào)稅


企業(yè)所得稅年度申報(bào)流程

1、納稅人填報(bào)年度申報(bào)表及其系列附表;

2、系統(tǒng)審核各張表格的表內(nèi)關(guān)系;

3、系統(tǒng)審核各張報(bào)表的表間關(guān)系;

4、系統(tǒng)通過審核生成申報(bào)表,提交即完成年度申報(bào)。

法律依據(jù):

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十五條

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅零申報(bào)流程

零申報(bào)和以前都一樣,該交的表都交,資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、納稅申報(bào)表1、表2.上月結(jié)存填上,本月收入填零,去國(guó)稅局,沒什么區(qū)別。如果沒有費(fèi)用,在A類上都填零,稅率0.25,要是有費(fèi)用就填上費(fèi)用利潤(rùn)也隨之改動(dòng)。

1·辦理納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的基本程序之一。企業(yè)所得稅的零申報(bào),是針對(duì)納稅人的應(yīng)納所得稅額而言的,即納稅人當(dāng)期(月份、季度或者年度)的應(yīng)納稅額為“零”或者“零”以下的情況,也應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)納稅申報(bào)表,而不是僅對(duì)“零”以上的數(shù)據(jù)辦理納稅申報(bào)。在這里要把“納稅申報(bào)”程序和“稅款繳納”程序區(qū)別開來。

2·不管應(yīng)納稅額是正數(shù)的情況,還是零和負(fù)數(shù)的情況,是僅就其計(jì)算結(jié)果而言的。并不代表應(yīng)納稅額的形成過程,例如銷售收入、成本費(fèi)用支出、攤銷等情況。

如果納稅人的應(yīng)納稅額為非正數(shù)的情況,仍然就其經(jīng)營(yíng)資金的增減變化和運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行靜態(tài)和動(dòng)態(tài)反映,通過納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表的形式報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3·按照實(shí)際情況填寫申報(bào)表,沒有收入,有費(fèi)用吧,利潤(rùn)就為負(fù)數(shù),也就是虧損,應(yīng)納稅所得額為0,應(yīng)納所得稅為0。

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