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所得稅費用的計算包括當期所得稅費用計算和遞延所得稅費用計算。那么這兩種的計算方法和公式大家都知道是什么嗎?不清楚的小伙伴們快來和小編一起了解一下有關于會計準則所得稅費用怎么計算的具體知識點內(nèi)容吧，歡迎各位小伙伴們前來閱讀哦~

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所得稅費用的計算方法

當期所得稅費用計算

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。

如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。

以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。

遞延所得稅費用的計算

遞延所得稅的定義：由在會計上已經(jīng)入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產(chǎn)負債.

遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計利潤(利潤總額，下同)與應稅所得之間的時間性差異。

該差異在“納稅影響會計法”下核算確認，而在“應付稅款法”下不予確認。

根據(jù)時間性差異產(chǎn)生的原因和對未來所得稅的影響可分為：

1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大于應稅所得，未來需要交納的稅款。

2?？傻譁p時間性差異。當期會計利潤小于應稅所得，未來可以獲得抵減的稅款

在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。

期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款貸項”項目;

如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款借項”項目。

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