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在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的過(guò)程中，我們都知道三大財(cái)務(wù)報(bào)表分別是現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。是作為財(cái)務(wù)工作人員在工作中必須要進(jìn)行掌握的，今天會(huì)計(jì)教練的小編就來(lái)為大家看看關(guān)于現(xiàn)金流量表的相關(guān)問(wèn)題，比如說(shuō)現(xiàn)金流量表月報(bào)怎么填與年報(bào)有什么區(qū)別，快來(lái)一起看看吧!

在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的過(guò)程中，我們都知道三大財(cái)務(wù)報(bào)表分別是現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。是作為財(cái)務(wù)工作人員在工作中必須要進(jìn)行掌握的，今天會(huì)計(jì)教練的小編就來(lái)為大家看看關(guān)于現(xiàn)金流量表的相關(guān)問(wèn)題，比如說(shuō)現(xiàn)金流量表月報(bào)怎么填與年報(bào)有什么區(qū)別，快來(lái)一起看看吧!

現(xiàn)金流量表月報(bào)怎么填與年報(bào)的區(qū)別

答:經(jīng)營(yíng)流動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,主要填寫經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金收入.

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,主要填寫投資過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金收支.

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)基金流量 ,主要填寫收到的實(shí)收資本、償還債務(wù)等現(xiàn)金收支.

調(diào)節(jié)項(xiàng)目:在57行次填寫凈利潤(rùn),再調(diào)整實(shí)際已經(jīng)收取或支付的現(xiàn)金但未影響利潤(rùn)的金額.

現(xiàn)金期初、期末余額,在81行次填寫現(xiàn)金期末余額,82行次填寫期初余額.

區(qū)別在"本期數(shù)",月報(bào)的"本期數(shù)"是一個(gè)月的數(shù)據(jù),如:2月的月報(bào),"本期數(shù)"是2月份的1日至29日或(28日)的數(shù)據(jù).季報(bào)的"本期數(shù)"是一個(gè)季度的數(shù)據(jù),如:第二季度的季報(bào),"本期數(shù)"是4月1日至6月30日的數(shù)據(jù).半年報(bào)的"本期數(shù)"是半年的數(shù)據(jù),如:下半年的半年報(bào),"本期數(shù)"是7月1日至12月31日的數(shù)據(jù).還有,年報(bào)的"本期數(shù)"是一年的數(shù)據(jù),是所屬年份1月1日至12月31日的數(shù)據(jù).

月報(bào)的時(shí)候叫每月的財(cái)務(wù)報(bào)表去,季報(bào)的時(shí)候你可以累積一個(gè)季度的數(shù)據(jù)做成報(bào)表拿去,半年報(bào)類推,

月報(bào)是一個(gè)月報(bào)一次,季報(bào)是3個(gè)月報(bào)一次,半年報(bào)6個(gè)月報(bào)一次,其實(shí)3月底的月報(bào)就是季報(bào),6月底的月報(bào),就是半年報(bào).

數(shù)據(jù)一樣,月報(bào)的相對(duì)簡(jiǎn)單,季報(bào),半年報(bào)相對(duì)表項(xiàng)多一些,繁瑣一些.

報(bào)表的周期不一樣,報(bào)表的內(nèi)容涉及的情況也不一樣,月報(bào)每月報(bào)一次,季報(bào)每季度報(bào)一次,半年報(bào)6月底報(bào),半年報(bào)涉及財(cái)務(wù)情況更多,更繁瑣

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金的含義

答:閱讀現(xiàn)金流量表,首先應(yīng)了解現(xiàn)金的概念.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款和現(xiàn)金等價(jià)物.庫(kù)存現(xiàn)金,可以隨時(shí)用于支付的存款,一般就是資產(chǎn)負(fù)債表上"貨幣資金"項(xiàng)目的內(nèi)容.準(zhǔn)確地說(shuō),則還應(yīng)剔除那些不能隨時(shí)動(dòng)用的存款,如保證金專項(xiàng)存款等.現(xiàn)金等價(jià)物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上" 短期投資"項(xiàng)目中符合以下條件的投資:

1、持有的期限短

2、流動(dòng)性強(qiáng)

3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金

4、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小

在中國(guó),現(xiàn)金等價(jià)物通常是指從購(gòu)入日至到期日在3個(gè)月或3個(gè)月以內(nèi)能轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金金額的債券投資.例如,公司在編制1998年中期現(xiàn)金流量表時(shí),對(duì)于1998年6月1日購(gòu)入1995年8月1日發(fā)行的期限為3年的國(guó)債,因購(gòu)買時(shí)還有兩個(gè)月到期,故該項(xiàng)短期投資可視為現(xiàn)金等價(jià)物.

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