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企業(yè)所得稅的計提應(yīng)計入所得稅費用科目，當(dāng)計算企業(yè)所得稅的時候需要計算出它的應(yīng)納稅所得額以及應(yīng)納稅額，那么所得稅的計提如何計算呢，小編已經(jīng)總結(jié)好了該相關(guān)內(nèi)容，并且整理在了下方，感興趣的小伙伴快來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

企業(yè)所得稅的計提應(yīng)計入所得稅費用科目，當(dāng)計算企業(yè)所得稅的時候需要計算出它的應(yīng)納稅所得額以及應(yīng)納稅額，那么所得稅的計提如何計算呢，小編已經(jīng)總結(jié)好了該相關(guān)內(nèi)容，并且整理在了下方，感興趣的小伙伴快來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

所得稅的計提和計算公式

企業(yè)所得稅是指對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計提方法：

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當(dāng)月計提，如果是季度申報就季度計提。

計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

三、企業(yè)所得稅計算方法

1、基本稅率25%低稅率20%,實際執(zhí)行10%稅率.企業(yè)所得稅的納稅人不同,適用的稅率也不同。

2、居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。

3、企業(yè)所得稅計算方法:企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%),應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。

個人所得稅公式

個人所得稅的公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-"五險一金"-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù),其中的扣除數(shù)即我們常說的"起征點,目前我國個人所得稅的的起征點為5000元。適用稅率即個人所得稅稅率。

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