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一般納稅人企業(yè)需要每月結(jié)轉(zhuǎn)成本，收入和費(fèi)用，小規(guī)模納稅人和一般納稅人一樣嗎，今天小編就小規(guī)模納稅人每個(gè)月都要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎為大家做了一個(gè)總結(jié)，分享給各位小伙伴們，話不多說(shuō)，跟著小編一起來(lái)看一下吧，希望會(huì)對(duì)大家有所幫助，幫助大家提升自己。

一般納稅人企業(yè)需要每月結(jié)轉(zhuǎn)成本，收入和費(fèi)用，小規(guī)模納稅人和一般納稅人一樣嗎，今天小編就小規(guī)模納稅人每個(gè)月都要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎為大家做了一個(gè)總結(jié)，分享給各位小伙伴們，話不多說(shuō)，跟著小編一起來(lái)看一下吧，希望會(huì)對(duì)大家有所幫助，幫助大家提升自己。

小規(guī)模每個(gè)月是否要結(jié)轉(zhuǎn)成本

需要。

發(fā)生銷售直接計(jì)入應(yīng)交增值稅科目。

1、實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、確定減免稅款時(shí)：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—減免稅費(fèi)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

做賬流程

1、先做會(huì)計(jì)憑證;

2、然后過(guò)賬(明細(xì)賬、總賬等);

3、再做財(cái)務(wù)報(bào)表;

4、最后再申報(bào)納稅。

需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。

需要報(bào)稅納稅的稅種如下：

1、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

2、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;

3、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納;

4、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

5、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);

6、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

7、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

8、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納(3萬(wàn)元以內(nèi)18%，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元27%，10萬(wàn)元以上33%);

9、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

其中每個(gè)月要報(bào)的是個(gè)人所得稅，是在地稅報(bào)。每個(gè)季度要報(bào)的是增值稅，還有一些流轉(zhuǎn)稅的附加稅如城建稅、教育費(fèi)附加等。

而“企業(yè)所得稅”是按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。

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