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應(yīng)交稅費核算的內(nèi)容有很多，會計人員應(yīng)該相應(yīng)設(shè)立明細賬分別核算，具體應(yīng)該如何做呢。關(guān)于應(yīng)交稅費明細賬有哪些的相關(guān)知識，小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方，接下來就一起學(xué)習(xí)吧。小伙伴們有任何問題都可以在線咨詢答疑老師額!

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應(yīng)交稅費明細賬

應(yīng)交稅費明細賬是根據(jù)應(yīng)交稅費設(shè)置的明細分類賬，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認(rèn)證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

以增值稅為例.首先要搞清楚應(yīng)交增值稅有哪些明細,才能填入,以下是舉例明細該列入借貸方的欄目:1-5是設(shè)在借方的五個欄目,6-9是設(shè)在貸方的四個欄目.

1."進項稅額"專欄,注意退貨時只能在借方用紅字沖減.

2."已交稅金"專欄,企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅.

3."減免稅款"專欄,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款.

4."出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄,反映生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定計算的應(yīng)免抵的稅額.

生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的貨物出口,在實行"免抵退"稅辦法的條件下,出口貨物的銷項稅免征,進項稅先用內(nèi)銷貨物的銷項稅抵扣,未抵扣完的再申報辦理退稅.

因此出口貨物所享受的實質(zhì)上的退稅款由抵減的進項稅和收到的退稅款兩部分組成.可以按批準(zhǔn)的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進行會計處理,也可以按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退"稅匯總申報表》上的申報數(shù)分別三種情況進行會計處理:

5."轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅.

6."銷項稅額"專欄,注意退回的已銷貨物應(yīng)沖減的銷項稅只能在貸方用紅字沖減.

7."出口退稅"專欄.出口企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)退稅額,應(yīng)免抵稅額后,

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

注意:辦理退稅時,先計算申報,以后才能收到退稅款,申報時先通過"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)"科目核算.

8."進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄.

注意與視同銷售的區(qū)別:

①外購貨物改變用途且不離開企業(yè),作進項稅額轉(zhuǎn)出;

②外購貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,不能再形成銷項,其損失應(yīng)為不含稅價和原進項稅,也要作進項稅額轉(zhuǎn)出.

對出口貨物不得抵扣稅額的部分,也應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

9."轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,注意只對多預(yù)繳的增值稅轉(zhuǎn)出.

小規(guī)模納稅人的增值稅核算,注意按征收率計算的增值稅額就是應(yīng)納稅額.

應(yīng)交稅費有哪些核算規(guī)定

應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等.

②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記"應(yīng)交稅費"科目.

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅費

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定,全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;

調(diào)整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費,借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算.

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"等設(shè)置專欄進行明細核算.

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