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企業(yè)所得稅的匯算清繳是就是在年末的時候進行匯算清繳，對于季度預繳的金額進行多退少補，匯算清繳是十分重要的不可忽視的過程，那么企業(yè)所得稅匯算清繳清繳怎么進行管理呢?小編進行了總結歸納，下面就一起來看一下具體的內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅的匯算清繳是就是在年末的時候進行匯算清繳，對于季度預繳的金額進行多退少補，匯算清繳是十分重要的不可忽視的過程，那么企業(yè)所得稅匯算清繳怎么進行管理呢?小編進行了總結歸納，下面就一起來看一下具體的內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅清繳管理

一、匯算清繳時限

(一)企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

(二)企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、匯算清繳對象

(一)依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)(以下稱為企業(yè))，無論盈利或者虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及本辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。

(二)企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當年度的所得稅匯算清繳：

1.臨時來華承包工程和提供勞務不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結清稅款;

2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷;

3.其他經(jīng)主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。

三、申報納稅

(一)企業(yè)辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料：

1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表;

2.年度財務會計報告;

3.稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

(二)企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應當在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務機關提出延期申報申請。主管稅務機關批準后，可以適當延長申報期限。

(三)企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質(zhì)納稅申報資料。

(四)企業(yè)委托中介機構代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的，應附送委托人簽章的委托書原件。

(五)企業(yè)申報年度所得稅后，經(jīng)主管稅務機關審核，需補繳或退還所得稅的，應在收到主管稅務機關送達的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》(見附件1和附件2)后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務機關的要求辦理退稅手續(xù)。

(六)經(jīng)批準采取匯總申報繳納所得稅的企業(yè)，其履行匯總納稅的機構、場所(以下簡稱匯繳機構)，應當于每年5月31日前，向匯繳機構所在地主管稅務機關索取《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》(以下稱為《匯總申報納稅證明》，見附件3);企業(yè)其他機構、場所(以下簡稱其他機構)應當于每年6月30前將《匯總申報納稅證明》及其財務會計報告送交其所在地主管稅務機關。

x(七)企業(yè)補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定辦理。

(八)企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當年度所得稅申報有誤的，應當在年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報。

(九)企業(yè)報送報表期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

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