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我們會(huì)計(jì)教練上問，月底結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益怎么做的學(xué)員非常多。確實(shí)，這對(duì)于剛學(xué)會(huì)計(jì)的小白來說是很有難度。不光會(huì)計(jì)小白不會(huì)，就連已經(jīng)上崗的財(cái)務(wù)人員有時(shí)也會(huì)犯迷糊。為此小編通宵達(dá)旦把答案詳解整理在了下文中并附加有相關(guān)例子哦，有興趣的會(huì)計(jì)小伙伴快去看看吧。

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月底結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益如何做

匯兌損益是指企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目(包括外幣存款、外幣債權(quán)債務(wù)、外幣的有價(jià)證券等)因匯率變動(dòng)而形成的收益或損失.正常來說應(yīng)該每個(gè)季度處理一次,但是現(xiàn)在的匯率變動(dòng)比較快,所以如果外幣業(yè)務(wù)較多的企業(yè),通常是一個(gè)月處理一次.

每個(gè)月的月初第一天的匯率為當(dāng)月做帳時(shí)用的匯率,在下個(gè)月的第一天會(huì)有一個(gè)新的匯率,這時(shí)需要把帳面的外幣折算人民幣的金額按照新的匯率進(jìn)行計(jì)算,并調(diào)整帳面數(shù)字,調(diào)整數(shù)字時(shí)產(chǎn)生的差異就是匯兌損益.另外一種情況則是將外幣與人民幣相互兌換時(shí),由于銀行采用的價(jià)格和帳面上的匯率不一致,產(chǎn)生的差價(jià)就是匯兌損益.

例子：

5月底無余額

6月中旬收到USD4969.5 月初匯率是6.82790 同月又將這筆外匯付了出去

6月底收到銀行利息USD0.59 月底匯率是6.7909

請(qǐng)問匯率怎么算的?是不是等于(6.7909-6.8279)*0.59=0.02

由于題中沒有說明折算匯率采用即期匯率還是期初匯率，同時(shí)也沒有提供相關(guān)即期匯率而僅提供了期初匯率。因此，假設(shè)題中折算匯率采用期初匯率，則：

1、6月中旬收到USD4969.5

“銀行存款——美元戶”科目人民幣入賬金額 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(借方)

2、同月又將這筆外匯付了出去

“銀行存款——美元戶”科目人民幣入賬金額 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(貸方)

3、6月底收到銀行利息USD0.59

“銀行存款——美元戶”科目人民幣入賬金額 = 0.59 * 6.8279 = 4.03元(借方)

4、結(jié)轉(zhuǎn)月末匯兌損益。

“銀行存款——美元戶”科目結(jié)轉(zhuǎn)月末匯兌損益前美元余額 = 4 969.50 – 4 969.50 + 0.59 = 0.59美元

“銀行存款——美元戶”科目結(jié)轉(zhuǎn)月末匯兌損益前人民幣余額 = 33 931.25 – 33 931.25 + 4.03 = 4.03元

“銀行存款——美元戶”科目人民幣余額 = 0.59 * 6.7909 = 4.01元

應(yīng)確認(rèn)的匯兌損益 = 4.01 – 4.03 = -0.02元

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益 0.02元

貸：銀行存款——美元戶 0.02元

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