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無論你的公司是內資企業(yè)還是經營單位，對于企業(yè)來說最不可避免的業(yè)務就是繳納企業(yè)所得稅了，因為企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，所以怎么計提企業(yè)所得稅就對企業(yè)來說至關重要，今天小編就帶大家了解一下如何計提企業(yè)所得稅，和小編一起往下看看吧，希望下面這篇文章可以給大家?guī)韼椭?

無論你的公司是內資企業(yè)還是經營單位，對于企業(yè)來說最不可避免的業(yè)務就是繳納企業(yè)所得稅了，因為企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，所以怎么計提企業(yè)所得稅就對企業(yè)來說至關重要，今天小編就帶大家了解一下如何計提企業(yè)所得稅，和小編一起往下看看吧，希望下面這篇文章可以給大家?guī)韼椭?

計提企業(yè)所得稅帳務處理

(1)每月月底提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)月底進行結轉

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

所得稅一般季度預繳，年終匯算清繳，也有按月預繳的。對于財務核算不健全的小企業(yè)可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。

所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當然不影響季度內第一和第二個月的利潤表。

如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進行結轉所得稅。

每季都是同樣的道理。

當然啦，你第一、第二季都預繳了，第三、第四季是需要計提的。

如果沒有按月或季度預繳，就可不做任何分錄。

只在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調整得出應納稅所得額后，依照使用稅率，計算得出當年應繳企業(yè)所得稅額

借:所得稅 XXXX

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅 XXXX

繳納時借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅 XXXX

貸:銀行存款或現金 XXXX

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