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企業(yè)中財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)工作時，有時會遇見存貨盤虧的情況，如果是非正常損失的話就需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么大家知道存貨盤虧怎么進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，小編針對這個問題收集了一些相關(guān)資料并在下文中做出了闡述，感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編的文章，希望小編的文章能對您有所幫助!

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存貨盤虧的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

如果是管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，需要把該盤虧存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，除這三項(xiàng)外其他的情況不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

如果是由于管理不善造成的存貨毀損，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即

管理不善造成的原材料毀損

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：原材料

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財產(chǎn)損溢

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

由于自然災(zāi)害造成的原材料毀損，不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：原材料

借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損溢

企業(yè)存貨損失的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

會計準(zhǔn)則規(guī)定,存貨發(fā)生盤虧和損毀,應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)入"待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢"科目.期末再根據(jù)造成的原因分別按以下情況進(jìn)行處理:

1.屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗,計入管理費(fèi)用

2.屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的,應(yīng)先扣除殘料價值與可以收回的保險賠償和過失人的賠償,然后將凈損失計入管理費(fèi)用

3.屬于自然災(zāi)害或意外事故等非常原因造成的存貨毀損,應(yīng)先扣除殘料價值與可以收回的保險賠償和過失人的賠償,然后將凈損失計入營業(yè)外支出

稅收政策對非正常損失所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照《增值稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.在企業(yè)所得稅申報時,轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及非正常損失一起可按《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》規(guī)定,扣除責(zé)任人賠償后的余額部分,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批認(rèn)定為財產(chǎn)損失,允許在所得稅前扣除

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