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企業(yè)所得稅的年末進(jìn)行匯算清繳的時候需要對相關(guān)項目進(jìn)行納稅調(diào)整，那么企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的主要項目是什么呢?小編進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們千萬不要錯過這個內(nèi)容哦，接下來就趕緊跟著小編來具體的看一下吧!

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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的主要項目

調(diào)整項目主要有兩項：

1、收入類。按照會計準(zhǔn)則確認(rèn)了收入，但是在稅法上不承認(rèn)是企業(yè)的收入，這時就會進(jìn)行納稅調(diào)減，收入少了，就會少交稅。如交易性金融資產(chǎn)在期末的公允價值的反之，亦然。

2、成本費用類。企業(yè)將發(fā)生的一些支出，按照會計準(zhǔn)則計入了成本費用中，但是稅法上不承認(rèn)。就要在原來'利潤總額'的基礎(chǔ)上加回去，這樣計稅基數(shù)增大，交的稅也變多了。典型的如，稅收滯納金、政府部門的罰款、贊助支出等。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整內(nèi)容

1、福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調(diào)增;

2、職工教育經(jīng)費以工資薪金*2.5%扣除為限額;

3、工會經(jīng)費以工資薪金*2%為扣除限額;

4、捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額;

5、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費以營業(yè)收入*15%為扣除限額;

6、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增;

7、預(yù)提的費用，實際未發(fā)生的，全部調(diào)增;

8、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增;

9、罰款、稅收滯納金需要調(diào)增;

10、補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調(diào)增;

11、業(yè)務(wù)招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費*60%兩者較低者為扣除限額。

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