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企業(yè)在計(jì)算年度企業(yè)所得稅的時(shí)候就需要計(jì)算年應(yīng)納稅所得額，那么年應(yīng)納稅所得額怎么算的呢?不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編專門(mén)對(duì)此做了總結(jié)歸納，希望可以對(duì)大家的學(xué)習(xí)和工作有所幫助，下面就一起跟著小編來(lái)看一下吧!

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應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額。即：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

適用法定稅率企業(yè)的計(jì)算方法：

第一種方法：

本期累計(jì)應(yīng)納稅額=本期累計(jì)應(yīng)納稅所得額×適用稅率

本期應(yīng)納所得稅額=本期累計(jì)應(yīng)納所得稅額-上期累計(jì)已繳所得稅額

第二種方法：

根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)采取按月預(yù)繳稅款的企業(yè)，在預(yù)繳時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按本期計(jì)劃利潤(rùn)額計(jì)算或按上期應(yīng)納稅所得額占產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的比重，計(jì)算本期應(yīng)納所得稅額。

本期應(yīng)納稅額=本期計(jì)劃利潤(rùn)額×適用稅率

本期應(yīng)納稅額=[本期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入×(上期應(yīng)納稅所得額/上期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入)]×適用稅率

擴(kuò)展資料：

一、所得稅匯算清繳的說(shuō)明

由于企業(yè)所得稅是按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳的。因此，到年度終了后就要進(jìn)行匯算清繳。按照《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)于年度終了后的四個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

納稅人在年終匯算清繳時(shí)，少繳的所得稅款，應(yīng)在下一年度內(nèi)繳納;納稅人在年終匯算清繳時(shí)，多預(yù)繳的稅款，應(yīng)在下一年度內(nèi)批繳。

納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)、或者由于合并、分立、終止等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

納稅人清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。

納稅人在年度中間合并、分立、終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。

二、計(jì)算原則

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

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