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學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的小伙伴是否有很多疑惑?會(huì)計(jì)是一個(gè)應(yīng)用廣泛的大體系，包含了方方面面，所以需要我們認(rèn)真掌握學(xué)習(xí)，如果有問題該怎么辦呢，當(dāng)然是自己查找資料了，如果對(duì)暫估入庫的商品月末如何結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)問題不清楚的小伙伴，一起來看看小編整理的文章吧!一定要認(rèn)真看哦!希望能給你帶來幫助!

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暫估入庫的商品月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做

(1)沒有收到進(jìn)貨發(fā)票，可以暫估入賬：

借：庫存商品(估價(jià))

貸：應(yīng)付賬款--暫估價(jià)

(2)銷售時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

(4)收到進(jìn)貨發(fā)票后，先沖銷估價(jià)入賬分錄：

借：庫存商品(估價(jià))(紅字)

貸：應(yīng)付賬款--暫估價(jià) (紅字)

(5)沖銷按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本:

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

然后，按發(fā)票價(jià)格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

擴(kuò)展資料：

應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值)， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，按應(yīng)付的價(jià)款，貸記本科目。

企業(yè)購物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí)，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額

(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

(三)采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)” 科目，按其差額，貸記本科目。

回購價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

購回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按回購商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

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