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區(qū)分企業(yè)所得稅不是看納稅人的不同，而是根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，它的征收方式有兩種，包括查賬征收和核定征收，下面小編就依據(jù)這兩種征收方式，對于小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計(jì)算的問題作出一個整理，請大家看下方文章，希望對大家能有所幫助。

區(qū)分企業(yè)所得稅不是看納稅人的不同，而是根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，它的征收方式有兩種，包括查賬征收和核定征收，下面小編就依據(jù)這兩種征收方式，對于小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計(jì)算的問題作出一個整理，請大家看下方文章，希望對大家能有所幫助。

小規(guī)模納稅人的概念

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模企業(yè)所得稅的征收方式

企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)繳,年終匯算清繳. 企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,可減按20%稅率計(jì)算繳納.企業(yè)所得稅的征收方式有2種,分別是:

1、查賬征收,是按照"實(shí)際利潤額"依照適用稅率計(jì)算繳納,而實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益。

因此,實(shí)際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因?yàn)?100元不代表貴公司的實(shí)際營業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。

2、核定征收,是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納.其中:銷售(營業(yè))收入包括:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率。

小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算方式

1、直接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

2、間接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

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