用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅在年末需要進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳之后就開(kāi)始繳納企業(yè)所得稅，對(duì)于之前預(yù)繳的就多退少補(bǔ)，那么所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)哦，大家就一起來(lái)看一下吧!

企業(yè)所得稅在年末需要進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳之后就開(kāi)始繳納企業(yè)所得稅，對(duì)于之前預(yù)繳的就多退少補(bǔ)，那么所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)哦，大家就一起來(lái)看一下吧!

所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

相關(guān)閱讀：

如何交企業(yè)所得稅匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表在哪里打印