用戶注冊(cè)

所有差額征稅項(xiàng)目都是需要全額開具發(fā)票的，下面小編就以建筑勞務(wù)全額開票的相關(guān)規(guī)定為例來(lái)給大家做具體的分析。那么對(duì)建筑勞務(wù)差額征稅要怎么開票的內(nèi)容感興趣的小伙伴們快來(lái)瞅瞅吧!希望小編的整理可以對(duì)大家在學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

所有差額征稅項(xiàng)目都是需要全額開具發(fā)票的，下面小編就以建筑勞務(wù)全額開票的相關(guān)規(guī)定為例來(lái)給大家做具體的分析。那么對(duì)建筑勞務(wù)差額征稅要怎么開票的內(nèi)容感興趣的小伙伴們快來(lái)瞅瞅吧!希望小編的整理可以對(duì)大家在學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

建筑勞務(wù)全額開票差額征稅的稅率

一般納稅人提供勞務(wù)服務(wù)，就可以選擇差額納稅，總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用之間的差額，

以獲得扣除代支付給職工的工資，福利和社會(huì)保險(xiǎn)還有其他住房公積金后的余額視為銷售額，

按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

因此，建筑勞務(wù)全額開票差額征稅其稅率為5%

對(duì)于選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法且存在差額扣除的建筑服務(wù)收入，納稅人使用新系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，不使用差額征稅開票功能進(jìn)行開具，而應(yīng)全額開具增值稅專用發(fā)票。

同時(shí)，提供建筑服務(wù)的選擇實(shí)行簡(jiǎn)易征收，可以根據(jù)取得的總價(jià)和從分包支付余額中扣除的價(jià)外費(fèi)用，但在開具全額增值稅發(fā)票的情況下，不得使用差別稅計(jì)費(fèi)功能;

房地產(chǎn)(不包括自建)的銷售實(shí)行簡(jiǎn)單征收，取得的總價(jià)和額外價(jià)格減去房地產(chǎn)按原價(jià)購(gòu)買時(shí)或購(gòu)買房地產(chǎn)時(shí)的銷售額，但沒有全額增值稅發(fā)票，因此不能使用差別稅計(jì)費(fèi)功能。

總之，所有項(xiàng)目必須開具全額的稅務(wù)發(fā)票，不受稅收計(jì)費(fèi)的不用開票軟件的差額功能來(lái)實(shí)現(xiàn)，但能通過(guò)差額申報(bào)的方式，

通過(guò)增值稅納稅申報(bào)表申報(bào)的區(qū)別數(shù)據(jù)(服務(wù)，房地產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除的項(xiàng)目細(xì)節(jié))和增值稅納稅申報(bào)與納稅列資源(銷售情況明細(xì)細(xì))的填報(bào)實(shí)現(xiàn)差額后繳納增值稅。

建筑企業(yè)差額征增值稅的條件

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(2016年第17號(hào))和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(2016年第53號(hào))規(guī)定，建筑企業(yè)差額征增值稅必須同時(shí)具備以下條件：

(1)建筑企業(yè)總承包方必須發(fā)生分包行為，其中分包包括專業(yè)分包、清包工分包和勞務(wù)分包行為。

(2)如果是在工程施工所在地差額預(yù)繳增值稅，則建筑企業(yè)必須跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

如果建筑企業(yè)公司注冊(cè)地與建筑服務(wù)發(fā)生地是同一個(gè)國(guó)稅局管轄地，則不在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)交增值稅。

(3)建筑企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)或建筑企業(yè)公司注冊(cè)地與建筑服務(wù)發(fā)生地是同一個(gè)國(guó)稅局管轄地，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的總承包方，只要發(fā)生分包業(yè)務(wù)行為，總承包方都在公司注冊(cè)地差額零申報(bào)增值稅。

(4)分包方向總承包方開開具增值稅發(fā)票時(shí)，必須在增值稅發(fā)票上的“備注欄”中必須注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目的名稱。

點(diǎn)我0元試學(xué)建筑行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程

建筑行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操匯總大禮包，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取中!!

延伸閱讀：

建筑勞務(wù)分包異地預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何處理

建筑勞務(wù)分包公司差額征稅的賬務(wù)處理怎么做