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還沒有確認(rèn)的收入和受益就是企業(yè)的遞延收益，你知道遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入還是其他收益嗎?小編今天就和大家一起探討下這個問題，相信還是有很多的小伙伴不太清楚的，下面就一起來閱讀吧!希望會對你有所幫助，加入會計行業(yè)交流群還會有干貨分享哦!

還沒有確認(rèn)的收入和受益就是企業(yè)的遞延收益，你知道遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入還是其他收益嗎?小編今天就和大家一起探討下這個問題，相信還是有很多的小伙伴不太清楚的，下面就一起來閱讀吧!希望會對你有所幫助，加入會計行業(yè)交流群還會有干貨分享哦!

遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入還是其他收益呢?

國家給的政府補(bǔ)助計入其他收益,其他計入營業(yè)外收入.

遞延收益年末必須確認(rèn)為營業(yè)外收入嗎?

按照會計規(guī)定,遞延收益,應(yīng)該在發(fā)生支出計入相關(guān)收益的同時,確認(rèn)遞延收益,這樣對所得稅的影響是0.

2017 年5 月10 日 財會[2017]15 號《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號--政府補(bǔ)助》的第二章《確認(rèn)和計量》第十條規(guī)定: 對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會計處理;難以區(qū)分的,應(yīng)當(dāng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助.

其他收益期末賬務(wù)處理怎么做

一、科目性質(zhì):"其他收益"是新增的一個損益類會計科目;

二、核算內(nèi)容:"其他收益"科目的核算內(nèi)容主要有以下三個方面:

1.核算總額法下與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助

(1)企業(yè)實際收到或應(yīng)收到政府補(bǔ)助(與日?；顒酉嚓P(guān)的部分),如軟件行業(yè)收到的增值稅即征即退返還的稅款

注:該部分政府補(bǔ)助在修訂準(zhǔn)則之前,計入"營業(yè)外收入".

借:銀行存款、其他應(yīng)收款

貸:其他收益

或者,先計入遞延收益,然后再從遞延收益轉(zhuǎn)入其他收益

借:銀行存款

貸:遞延收益

借:遞延收益

貸:其他收益

(2)期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額

借:其他收益

貸:本年利潤

2.核算小微企業(yè)因免征增值稅而產(chǎn)生的收益(與企業(yè)的日?；顒酉嚓P(guān))

(1)小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)[《增值稅會計處理規(guī)定》(財會(2016)22號)]

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

(2)在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:其他收益

(3)期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額

借:其他收益

貸:本年利潤

3.核算企業(yè)因代扣個人所得稅而獲得的代扣手續(xù)費(fèi)收益(一般為代扣個人所得稅的2%)

注:在此之前,大多數(shù)企業(yè)均將此項收益列作其他業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入.

(1)企業(yè)收到該手續(xù)費(fèi)返還(部分省份可能需要就該部分手續(xù)費(fèi)征收增值稅,也有部分省份沒有征收,若沒有征收,則貸方?jīng)]有"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅")

借:銀行存款

貸:其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

注:目前關(guān)于"代扣代繳個人所得稅,從稅務(wù)局取得的2%手續(xù)費(fèi)返還是否繳納增值稅"各地有不同執(zhí)行口徑,內(nèi)蒙古、河南、福建、深圳國稅認(rèn)為"根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī),代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照"商務(wù)輔助服務(wù)--經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)"繳納增值稅."湖北國稅認(rèn)為不需要繳稅.國家也未有明文規(guī)定.具體是否繳稅,還是應(yīng)該咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān),以免多繳稅或少繳稅.若執(zhí)行繳納增值稅,一般是按照代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)征收增值稅,適用稅率6%.

(2)使用代扣手續(xù)費(fèi)收益獎勵相關(guān)辦稅人員

借:其他收益

貸:銀行存款

注:按照現(xiàn)行相關(guān)稅法規(guī)定,用于獎勵相關(guān)辦稅人員,不需要繳納個人所得稅,但獎勵非相關(guān)辦稅人員不能免征個人所得稅(需要繳納個人所得稅時,貸方應(yīng)增加"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅").

(3)期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額

借:其他收益

貸:本年利潤

三、報表列示

1.在利潤表中的"營業(yè)利潤"項目之上單獨(dú)列報"其他收益"項目,該項收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤.

2.在現(xiàn)金流量表中,因其他收益而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流量.

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