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在會計人員工作的過程中處理各種會計稅務，賬務以及各種費用的相關內容都是非常常見的工作內容了，但是我們在處理這些內容的任然需要更加的認真和小心，尤其是年末的各種稅務以及賬務的內容，都是和我們企業(yè)的相關知識內容相互關聯(lián)的，如果處理的內容不對就非常容易讓公司造成巨大的損失，因此為了大家能夠更加全面的了解年末稅務以及賬務的內容，小編今天就為大家整理了一些關于年末結賬計提所得稅費用的知識內容，如果大家還想了解更多內容可以點擊下方圖片咨詢我們。

在會計人員工作的過程中處理各種會計稅務，賬務以及各種費用的相關內容都是非常常見的工作內容了，但是我們在處理這些內容的任然需要更加的認真和小心，尤其是年末的各種稅務以及賬務的內容，都是和我們企業(yè)的相關知識內容相互關聯(lián)的，如果處理的內容不對就非常容易讓公司造成巨大的損失，因此為了大家能夠更加全面的了解年末稅務以及賬務的內容，小編今天就為大家整理了一些關于年末結賬計提所得稅費用的知識內容。

1、計提方法：

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

3、計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

年末所得稅結轉分錄怎么處理?

以下是有關企業(yè)所得稅的會計核算的全部賬務處理，你仔細分析一下，就會明白了。 希望能幫到你。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

那么今天關于會計所得稅費用的相關知識內容小編就為大家整理這么多的內容了，歡迎大家關注我們，領取更多免費試聽課程，了解更多關于年末結賬計提所得稅費用的相關問題，咨詢客服老師即可獲取：個性化的職業(yè)規(guī)劃服務。