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報(bào)了個(gè)稅未交社保匯算清繳怎么做

發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 11:06來源:會(huì)計(jì)教練

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報(bào)了個(gè)稅未交社保匯算清繳怎么做

報(bào)了個(gè)稅未交社保匯算清繳怎么做?

1、社保年度匯算清繳時(shí),補(bǔ)繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來放映。

2、具體的會(huì)計(jì)分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)貸:銀行存款

3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤”科目。

社保匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄如何做?

社保匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄:

1.分配工資

借:××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借:××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

5.上交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

以上就是關(guān)于報(bào)了個(gè)稅未交社保匯算清繳怎么做的詳細(xì)解析,了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),可以咨詢我們官網(wǎng)客服,我們會(huì)一一為您答疑。如果您還有其它不明白的,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以隨時(shí)咨詢我們。

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