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企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報?首先大家要與企業(yè)年報的填寫進行區(qū)別好，它們兩者之間的填報是不一樣的，根據(jù)的相關政策也是不同的。企業(yè)所得稅的匯算清繳表是對所繳納稅款的調增與調減，而年報是根據(jù)會計準則嚴格規(guī)定來填寫的。在工作中不會進行匯算清繳表的填寫的小伙伴，來這里看吧，會大家的工作有幫助的!

企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報?首先大家要與企業(yè)年報的填寫進行區(qū)別好，它們兩者之間的填報是不一樣的，根據(jù)的相關政策也是不同的。企業(yè)所得稅的匯算清繳表是對所繳納稅款的調增與調減，而年報是根據(jù)會計準則嚴格規(guī)定來填寫的。在工作中不會進行匯算清繳表的填寫的小伙伴，來這里看吧，會大家的工作有幫助的!

企業(yè)所得稅匯算清繳填報的方法

一、匯算清繳表是對年報的調整，根據(jù)所得稅法進行了調增、調減;

二、年報是根據(jù)會計賬填寫的，與總賬科目是一致的;

企業(yè)所得稅匯算清繳行次填寫說明如下：

1、第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一(1)《收入明細表》計算填報;金融企業(yè)納稅人，通過附表一(2)《金融企業(yè)收入明細表》計算填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》計算填報。

2、第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二(1)《成本費用明細表》計算填報;金融企業(yè)納稅人，通過附表二(2)《金融企業(yè)成本費用明細表》計算填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》計算填報。

3、第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。

4、第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。

5、第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。

6、第6行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務費用”科目的數(shù)額計算填報。

7、第7行“資產減值損失”：填報納稅人計提各項資產準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產減值損失”科目的數(shù)額計算填報。

8、第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。

9、第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。

10、第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。

11、第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經營活動無直接關系的各項收入。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報。

12、第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經營活動無直接關系的各項支出。本行根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。

13、第13行“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。應與會計報表利潤總額一致。

14、第14行“納稅調整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過附表三《納稅調整項目明細表》“調增金額”列計算填報。

15、第15行“納稅調整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過附表三《納稅調整項目明細表》“調減金額”列計算填報。

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