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本年度的工作即將迎來尾聲，各個(gè)企業(yè)也在進(jìn)行總結(jié)工作，那么大家熟悉的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，也要來臨了，相信各位負(fù)責(zé)人會(huì)引起重視的。我們知道，在匯算清繳時(shí)，是需要填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表的，這樣相關(guān)的稅務(wù)局才能清晰地掌握企業(yè)納稅情況。那么，具體怎么來填寫這樣的表呢?企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫說明，有不了解的，繼續(xù)往下看吧!

本年度的工作即將迎來尾聲，各個(gè)企業(yè)也在進(jìn)行總結(jié)工作，那么大家熟悉的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，也要來臨了，相信各位負(fù)責(zé)人會(huì)引起重視的。我們知道，在匯算清繳時(shí)，是需要填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表的，這樣相關(guān)的稅務(wù)局才能清晰地掌握企業(yè)納稅情況。那么，具體怎么來填寫這樣的表呢?企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫說明，有不了解的，繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)

第一部分“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。

實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表;實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。這部分要求納稅企業(yè)先按照會(huì)計(jì)核算結(jié)果填報(bào)相關(guān)收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)情況，體現(xiàn)了間接法設(shè)計(jì)表格的思路。如果企業(yè)沒有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度核算，則要先按照相應(yīng)會(huì)計(jì)制度的要求，調(diào)整為正確的核算結(jié)果后再填報(bào)。

第二部分“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”中的項(xiàng)目，主要為納稅調(diào)整項(xiàng)目和彌補(bǔ)虧損情況。

所得稅匯算清繳中稅法與會(huì)計(jì)的差異，要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上通過“納稅調(diào)整增加額”和“納稅調(diào)整減少額”欄次反映。其中需要說明的是，所得稅法優(yōu)惠政策中對(duì)所得額的優(yōu)惠要作為納稅調(diào)減項(xiàng)目直接從利潤(rùn)中調(diào)減，且單獨(dú)在主表中反映。也就是說，調(diào)減這些優(yōu)惠項(xiàng)目后可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)結(jié)果，可以用以后年度的利潤(rùn)來彌補(bǔ)這部分虧損。但第21行的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資額的70%“抵扣應(yīng)納稅所得額”優(yōu)惠只能在所有調(diào)減項(xiàng)目調(diào)減后有正數(shù)余額時(shí)才予以抵扣，且不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)結(jié)果。

此外，新申報(bào)表要求境內(nèi)有虧損(包括有以前本年度虧損)而境內(nèi)沒有所得可供彌補(bǔ)的情況下，境外所得應(yīng)彌補(bǔ)境內(nèi)虧損。因此，在納稅調(diào)整中已經(jīng)通過第15行“減：納稅調(diào)整減少額”調(diào)減的境外所得，要通過第22行“加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”欄次重新加入應(yīng)納稅所得額。

第三部分“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，主要是在計(jì)算年度應(yīng)納稅款基礎(chǔ)上，減除稅收優(yōu)惠政策中的減免稅額、抵免稅額和已經(jīng)預(yù)繳的稅款(包括分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定預(yù)繳的稅款和子公司在所在地按規(guī)定預(yù)繳的稅款)，得出“本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”。

同時(shí)，考慮有些企業(yè)有境外所得，按照居民企業(yè)全部所得在境內(nèi)納稅的規(guī)定，境外所得需要在境內(nèi)繳納所得稅，但境外繳納的所得稅允許按規(guī)定抵免，抵免限額不得超過境外所得按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅款。此項(xiàng)內(nèi)容在第31行“加：境外所得應(yīng)納所得稅額”和第32行“減：境外所得抵免所得稅額”調(diào)整反映。

有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫說明的整理，今天就到此結(jié)束了。以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。如果在工作中，有問題的，可以通過關(guān)注下方公眾號(hào)來進(jìn)行留言，我們的老師會(huì)及時(shí)為大家解決問題的。想要來提升做賬能力的小伙伴，也可以來這里進(jìn)行相關(guān)課程的免費(fèi)試學(xué)哦!