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國家鼓勵(lì)國內(nèi)企業(yè)出口商品，有出口退稅政策的產(chǎn)生。外貿(mào)企業(yè)出口退稅一直是財(cái)會人比較關(guān)注的熱點(diǎn)話題，針對一般納稅人繳納增值稅，外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法有哪些？下面有一個(gè)詳細(xì)的總結(jié)送給大家！

國家鼓勵(lì)國內(nèi)企業(yè)出口商品，有出口退稅政策的產(chǎn)生。外貿(mào)企業(yè)出口退稅一直是財(cái)會人比較關(guān)注的熱點(diǎn)話題，針對一般納稅人繳納增值稅，外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法有哪些？下面有一個(gè)詳細(xì)的總結(jié)送給大家！

外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法:

外貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人， 下同)增值稅的退稅，是指出口銷售環(huán)節(jié)免稅,對出口貨物所含進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還，具體計(jì)算方法如下:

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅應(yīng)退增值稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法

1、從增值稅一般納稅人收購、作價(jià)加工收回貨物退稅依據(jù)的確定。
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額X退稅率
2、從增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口退稅依據(jù)的確定。
(1)出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)，其提供的發(fā)票為主管征稅機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,則其計(jì)稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額。
應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票_上注明的金額X退稅率
除農(nóng)產(chǎn)品為5%外，上述 出口貨物的退稅率均為6%或4%。3、委托加工貨物計(jì)稅依據(jù)的確定。
外貿(mào)企業(yè)委托加工的出口貨物，其計(jì)算退稅依據(jù)按下列公式計(jì)算:
出口貨物退稅計(jì)稅依據(jù)=原、輔材料金額+工繳費(fèi)
公式中的“原、輔材料金額“是指外貿(mào)企業(yè)購入原、輔材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上所列的進(jìn)項(xiàng)金額，”工繳費(fèi)“是受托企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額，用收款收據(jù)、普通發(fā)票的一律無效。
應(yīng)退稅額=原、輔材料金額X適用的退稅率+工繳費(fèi)X復(fù)出口貨適用的退稅率:
三、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法
1、屬從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物
應(yīng)退稅額=購進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額X比例稅率
2、實(shí)行從量定額的征收辦法:
應(yīng)退稅額=出口數(shù)量X定額稅率
3、實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅的征收方法:
應(yīng)退稅額=購進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額X比例稅率+出口數(shù)量X定額稅率
外貿(mào)企業(yè)采用委托加工方式收回應(yīng)稅消費(fèi)品出口,其應(yīng)退消費(fèi)稅也按上述公式計(jì)算。

按規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)時(shí)要附送增值稅專用發(fā)票,在這兩種方式下出口退稅的計(jì)稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專用發(fā)票中認(rèn)定，不需經(jīng)過另外的計(jì)算,即以增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額為退稅計(jì)算依據(jù)。

基本計(jì)算公式如下:

時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù);屬從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的貨物應(yīng)依貨物購進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù);屬復(fù)合計(jì)稅辦法的，按從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅款。

1、實(shí)行從價(jià)定率的征收辦法:

今天外貿(mào)企業(yè)出口退稅內(nèi)容就到這里會計(jì)做賬實(shí)操很重要 會計(jì)基礎(chǔ)理論知識也很重要想要學(xué)習(xí)更多會計(jì)做賬實(shí)操課程，微信掃描下方二維碼  ，超值做賬課件大禮包等你來拿！