發(fā)布時(shí)間:2020-01-11 10:24來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)固定資產(chǎn)抵債繳納增值稅如何處理?增值稅的處理是企業(yè)在日常的運(yùn)行過程中,常要處理的稅務(wù)實(shí)務(wù)工作,因此,有關(guān)的財(cái)務(wù)人員是對(duì)其很熟練的,但是也難免會(huì)有剛?cè)肼毜男』锇?,?duì)增值稅的相關(guān)處理,會(huì)感到陌生。為了方便大家順利地進(jìn)行處理相關(guān)工作,小編整理了有關(guān)增值稅處理的基本情況,來看吧。有不理解的地方,隨時(shí)可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。
固定資產(chǎn)抵債繳納增值稅如何處理?增值稅的處理是企業(yè)在日常的運(yùn)行過程中,常要處理的稅務(wù)實(shí)務(wù)工作,因此,有關(guān)的財(cái)務(wù)人員是對(duì)其很熟練的,但是也難免會(huì)有剛?cè)肼毜男』锇?,?duì)增值稅的相關(guān)處理,會(huì)感到陌生。為了方便大家順利地進(jìn)行處理相關(guān)工作,小編整理了有關(guān)增值稅處理的基本情況,來看吧。有不理解的地方,隨時(shí)可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定,企業(yè)固定資產(chǎn)用于抵債,應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法規(guī)定,企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣性資產(chǎn)的損失,應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)用固定資產(chǎn)償債,屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn),按照公允價(jià)格處置時(shí)產(chǎn)生的損失,以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。
同時(shí),處置抵債資產(chǎn)稅收處理上屬于銷售行為,當(dāng)處置的抵債資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅貨物時(shí)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。
因此,對(duì)于固定資產(chǎn)抵債繳納增值稅:
已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的,借記本科目(跌價(jià)準(zhǔn)備),按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,
按其賬面余額,貸記本科目,
按其差額,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目或借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
以上有關(guān)固定資產(chǎn)抵債繳納增值稅如何處理?供大家參考學(xué)習(xí)。此外增值稅專用發(fā)票的抵扣是一項(xiàng)重要工作,增值稅專票發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證是小伙伴們進(jìn)行抵扣的前提,希望都能熟練操作。好了,還有其他疑問的小伙伴,歡迎咨詢右方在線客服吧。當(dāng)然也可以通過關(guān)注下方的公眾號(hào),來進(jìn)行留言,我們的老師會(huì)及時(shí)為大家處理問題的。
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