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家有家法，行有行規(guī)，外貿(mào)企業(yè)出口退稅有哪些注意事項(xiàng)?只有注重細(xì)節(jié)，處理好細(xì)節(jié)問題，外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)在處理出口退稅問題是才能夠得心應(yīng)手，輕輕松松搞定！

家有家法，行有行規(guī)，外貿(mào)企業(yè)出口退稅有哪些注意事項(xiàng)?只有注重細(xì)節(jié)，處理好細(xì)節(jié)問題，外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)在處理出口退稅問題是才能夠得心應(yīng)手，輕輕松松搞定！

1、出口前辦理一般納稅人，外貿(mào)企業(yè)想出口退稅須辦理一般納稅人，小規(guī)模納稅人只能免稅。

2、出口后符合收入確認(rèn)的條件應(yīng)確認(rèn)收入，確認(rèn)收入實(shí)操中一般是在出口當(dāng)月，是否開具發(fā)票以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn)，如主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無要求，可用商業(yè)發(fā)票作收入入賬的單據(jù)，人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。

3、及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商開具購貨增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票后要及時(shí)認(rèn)證或勾選，認(rèn)證或勾選前應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的以下事項(xiàng)：

4、出口收入取得的購貨發(fā)票應(yīng)在納稅申報(bào)前確定是哪種類型，避免出現(xiàn)出口退稅和出口免稅購貨發(fā)票一票兩用或出口征稅收入取得的購貨發(fā)票未參與抵扣等情形。

5、外貿(mào)出口退稅企業(yè)內(nèi)銷貨物取得的購貨增值稅專用發(fā)票，勾選時(shí)選擇“抵扣勾選”；出口退稅貨物取得的購貨增值稅專用發(fā)票，勾選時(shí)選擇“退稅勾選”，該進(jìn)項(xiàng)不再參與抵扣；取得的購貨增值稅專用發(fā)票不能確定用于內(nèi)銷還是出口退稅貨物的，應(yīng)當(dāng)選擇“退稅勾選”。關(guān)于出口免稅收入對(duì)應(yīng)的購貨增值稅專用發(fā)票選擇“退稅勾選”O(jiān)R“抵扣勾選”并沒有一個(gè)明確的規(guī)定，從設(shè)計(jì)原理來講，筆者認(rèn)為選擇“退稅勾選”更合理！

6、電子口岸出口退稅模塊打印出口貨物報(bào)關(guān)單，打印出的報(bào)關(guān)單應(yīng)與認(rèn)證后勾選的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)配好對(duì)。通過出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)外部數(shù)據(jù)查詢或錄入退稅軟件自檢查看是否有電子信息，有信息及時(shí)申報(bào)出口退稅。

7、出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的相關(guān)單證進(jìn)行單證備案，出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理除外）的出口貨物，不得申報(bào)退（免）稅，適用免稅政策。

8、年度末應(yīng)注意核查出口退稅申報(bào)情況，未申報(bào)出口退稅應(yīng)做好記錄，如屬于未取得購貨增值稅專用發(fā)票應(yīng)及時(shí)催發(fā)票，如屬于購貨增值稅專用發(fā)票或出口報(bào)關(guān)單無電子信息應(yīng)及時(shí)申報(bào)信息查詢。

9、核查出口退稅貨物收匯情況，如屬于企業(yè)操作不正規(guī)應(yīng)及時(shí)改正，出口申報(bào)退稅貨物未收匯只能做免稅處理。

10、次年4月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)應(yīng)對(duì)本年出口報(bào)關(guān)單和購貨增值稅專用發(fā)票等無電子信息的及時(shí)作無相關(guān)電子信息申報(bào)；屬于符合國家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)第七條規(guī)定出口延期申報(bào)的情形應(yīng)及時(shí)做出口延期申報(bào)；屬于國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)規(guī)定的視同收匯的九類情形應(yīng)及時(shí)做出口不能收匯申報(bào)。

11、來料加工委托加工業(yè)務(wù)的應(yīng)在次年5月15日前辦理來料加工出口貨物免稅核銷。

12、出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)于次年5月份增值稅納稅申報(bào)期截止日前辦理免稅申報(bào)。如稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理退(免)稅申報(bào)，但在5月增值稅納稅申報(bào)期之后審核發(fā)現(xiàn)按規(guī)定不予退(免)稅的出口貨物，若符合免稅條件，出口企業(yè)可在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予退(免)稅的次月申報(bào)免稅。適用征稅政策的，須在次年6月份增值稅納稅申報(bào)期截止日前申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

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