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季報(bào)彌補(bǔ)虧損表怎么填寫(xiě)呢?身為企業(yè)的一名會(huì)計(jì)做賬人員，相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是常常要進(jìn)行處理的工作內(nèi)容。因此，有關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算就是需要大家熟練掌握的。這樣才能精準(zhǔn)的填報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。那么，季報(bào)彌補(bǔ)虧損表填寫(xiě)方法是什么呢?

季報(bào)彌補(bǔ)虧損表怎么填寫(xiě)呢?身為企業(yè)的一名會(huì)計(jì)做賬人員，相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是常常要進(jìn)行處理的工作內(nèi)容。因此，有關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算就是需要大家熟練掌握的。這樣才能精準(zhǔn)的填報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。那么，季報(bào)彌補(bǔ)虧損表填寫(xiě)方法是什么呢?

季報(bào)彌補(bǔ)虧損表填寫(xiě)方法詳細(xì)說(shuō)明

首先，彌補(bǔ)虧損明細(xì)表有以下兩種方法需要填寫(xiě);

1、本年有虧損

2、前五年有未彌補(bǔ)完的虧損

注意：這個(gè)虧損不是財(cái)務(wù)虧損，而是主表“納稅調(diào)整后所得”小于零。

比如甲公司2009年度如果虧損15萬(wàn)元，那么2004年度剩余的虧損25萬(wàn)元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補(bǔ)，甲公司將失去彌補(bǔ)的機(jī)會(huì)。此外2007年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)的虧損額”將會(huì)是90萬(wàn)元，此時(shí)2009年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)的虧損額”是90+15(2009年度虧損)=-105萬(wàn)元!

而對(duì)于季報(bào)彌補(bǔ)虧損表填寫(xiě)方法指南，給您整理了如下的內(nèi)容：

1、第1列“年度”：填報(bào)公歷年度。第1至5行依次從第6行往前倒推5年，第6行為申報(bào)年度。如申報(bào)年度為2010年，則往前推的5個(gè)年度分別是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分別填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。

2、第2列“盈利額或虧損額”：填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額(虧損額以“-”表示)。

3、第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按照稅收規(guī)定匯總納稅后分支機(jī)構(gòu)在2008年以前按照獨(dú)立納稅人計(jì)算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補(bǔ)完的虧損額(以“-”表示)。

4、第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：填報(bào)第2列和第3列的合計(jì)數(shù)。

5、第5列至第9列“以 前年度虧損彌補(bǔ)額”：填報(bào)本年以前的各虧損年度已彌補(bǔ)虧損額，其中第9列為合計(jì)數(shù)。

6、第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：本列第1行至第5行填報(bào)本年以前年度的虧損在本年 的可彌補(bǔ)金額，本年的主表第23行“納稅調(diào)整后所得”不足彌補(bǔ)的，按虧損年度的順序彌補(bǔ)。

7、第11列 “可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：本列第2行至第5行填報(bào)前4個(gè)年度的虧損額被本年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表中第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ) 后，各虧損年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額。

看到這里，相信大家都了解，季報(bào)彌補(bǔ)虧損表填寫(xiě)方法的詳細(xì)說(shuō)明，看過(guò)還有疑問(wèn)的，咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的在線(xiàn)答疑老師吧。或者加右上方的老師微信，可以進(jìn)行一對(duì)一的咨詢(xún)哦，我們老師會(huì)為大家詳細(xì)講解的!如果您是會(huì)計(jì)新人，那么不妨來(lái)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)一下做賬，感興趣的小伙伴，關(guān)注底部公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)試學(xué)吧!