用戶注冊

建筑服務(wù)業(yè)的納稅申報應(yīng)該如何做？納稅申報注意什么？建筑業(yè)一直都是一個比較熱門的行業(yè)，而且技術(shù)性比較強，尤其是建筑設(shè)計師類的職業(yè)，當(dāng)然建筑業(yè)的會計也是不好當(dāng)?shù)模刻炷敲炊嗟慕ㄖ椖?，就已?jīng)夠建筑會計頭疼的了。

建筑服務(wù)業(yè)的納稅申報應(yīng)該如何做？納稅申報注意什么？建筑業(yè)一直都是一個比較熱門的行業(yè)，而且技術(shù)性比較強，尤其是建筑設(shè)計師類的職業(yè)，當(dāng)然建筑業(yè)的會計也是不好當(dāng)?shù)?，每天那么多的建筑項目，就已?jīng)夠建筑會計頭疼的了。

1.提供建筑服務(wù)預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元，是按總包扣除分包后的余額確認(rèn)是否超過10萬還是扣除前的金額確認(rèn)?

答：預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。如提供建筑服務(wù)，是按總包扣除分包后的差額確認(rèn)銷售額，以及判斷是否適用小規(guī)模納稅人10萬元免稅政策。

2.一個建筑企業(yè)在同一個預(yù)繳地有多個項目，每個項目不超10萬，但是月總銷售額超10萬，以哪個為標(biāo)準(zhǔn)?

答：同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個項目的，按照所有項目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過10萬元。

3.A企業(yè)是按季申報的小規(guī)模納稅人，2019年7月在異地從事建筑工程，7月份收入12.8萬元，請問當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號 )第一條和第六條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

A公司是按季申報的小規(guī)模企業(yè)，7月份收入沒有超過30萬元，當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

如果A公司7-9月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元，應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅;如果7-9月未超過30萬元，仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

4、經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)如何判定建筑企業(yè)預(yù)繳稅款時實現(xiàn)的銷售收入是多少?納稅人需要自行據(jù)實判定并對其真實性負(fù)責(zé)嗎?

答：國家稅務(wù)總局公告2019年4號第六條規(guī)定：“按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的納稅人，在預(yù)繳時，應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。納稅人應(yīng)對其填報內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，并在該表格中“填表人申明”欄簽字確認(rèn)。稅務(wù)機關(guān)參照《增值稅預(yù)繳稅款表》判定預(yù)繳地月銷售額。

5、按照現(xiàn)行規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，選擇按季度申報，在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元，在預(yù)繳地預(yù)繳增值稅，但季度銷售額未超過30萬，預(yù)繳的稅款是否可以申請退還?

答：自2019年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的季銷售額未超過30萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。

以上就是小編有關(guān)建筑服務(wù)業(yè)的納稅申報應(yīng)該如何做？納稅申報要注意什么？給出的解答，希望對大家有幫助。如果大家還想要了解更多有關(guān)會計類的相關(guān)知識的，掃描下方二維碼，關(guān)注“會計教練”官方公眾號，海量資料等你來領(lǐng)取。