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出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額和出口退稅的區(qū)別是什么呢?辦理出口退稅的的小伙伴，對于這兩個概念有了解嗎?掌握了這些基礎概念，才能更好地處理相關賬務，并進行稅務申報工作。今天我們就來學習出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額和出口退稅的會計處理方法。

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額和出口退稅的區(qū)別是什么呢?辦理出口退稅的的小伙伴，對于這兩個概念有了解嗎?掌握了這些基礎概念，才能更好地處理相關賬務，并進行稅務申報工作。今天我們就來學習出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額和出口退稅的會計處理方法。

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額和出口退稅的區(qū)別

字面意思:出口退稅抵消內(nèi)銷貨物應納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務管理機關申請退稅,屬于進項,同時公司又在國內(nèi)銷售貨物,產(chǎn)生費用,向稅務機關繳稅,這兩項產(chǎn)生的相互抵消.

詳細計算(因未提供具體進項稅額也就是賬面數(shù)字,所以只提供思路)

進項稅額:購進原材料、勞務等增值稅稅額

應退稅額=10000×15%=1500元

內(nèi)銷稅額:5000元

進項稅額賬面余額=進項稅額-5000=*. 如果數(shù)字為正需退稅

差額:1500-余額= (是以內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項稅額抵減).

分錄指對某項經(jīng)濟業(yè)務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄對某項經(jīng)濟業(yè)務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄.所以思路如下:

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額和出口退稅會計處理思路

1)、出口

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

2)、內(nèi)銷

借:應收賬款(貨幣資金)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

3)、計算應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

4)、申報出口免抵退稅時

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額.

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額如何抵減

出口退稅抵消內(nèi)銷貨物應納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務管理機關申請退稅,屬于進項,同時公司又在國內(nèi)銷售貨物,產(chǎn)生費用,向稅務機關繳稅,這兩項產(chǎn)生的相互抵消.

企業(yè)應在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額"專欄.

1.記錄企業(yè)按照"通知"規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額時:借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

2.對確因出口比重過大,在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的,不足部分可按有關規(guī)定給予退稅, 企業(yè)在實際收到退稅款時:借:銀行存款貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額如何抵減

應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額),可以通過這個會計科目核算專門反映企業(yè)免抵退稅額中未參與實際退稅的部分.

這部分在計算企業(yè)稅負時可視同企業(yè)繳稅參與稅負計算.免抵稅額指的是出口應退的增值稅抵頂內(nèi)銷應繳納的增值稅.比如出口貨物應退稅10萬,內(nèi)銷應繳納5萬,那么5萬就是免抵稅額.這部分不退稅,也不用繳納稅了,出口抵減內(nèi)銷應納稅額是3級科目,只有產(chǎn)生免抵稅額是體現(xiàn)在應交稅費-應交增值稅的借方.

如何理解會計上的出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額?會計上的 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額,就是稅法上的免抵稅額.

免抵稅額是出口應退的增值稅和內(nèi)銷應交的增值稅互相抵銷的金額,如出口應退100萬元,內(nèi)銷應交20萬元,那么國家直接退給納稅人80萬元就完事了,剩下的20萬元不再退稅,也不再征稅,這20萬元就是免抵稅額.

可以簡單的這樣理解,免抵稅額的含義是出口應退的增值稅抵銷了多少內(nèi)銷應交的增值稅,也就是說,這部分稅款,本來是應該向稅務機關繳納的,但是被出口退稅抵銷了,不再退稅,也不再交稅,但是增值稅抵銷了,附征的城建稅和教育費附加,是無稅可抵的,所以仍然要繳納城建稅和教育費附加.

上述有關出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額和出口退稅的會計處理，看過能明白嗎。不理解的小伙伴，可以咨詢在線答疑老師;會計實務工作中，存在諸多疑問的，可以來免費試學各行各業(yè)會計真賬實操的培訓課程視頻哦，會讓大家短時間內(nèi)得到提升的，有想法的小伙伴，咨詢在線客服老師進行詳細了解吧!