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手工帳怎么做呢?很多會(huì)計(jì)行業(yè)人員不熟悉手工帳的做賬流程與具體內(nèi)容，本文針對(duì)“手工帳做么做呢?”這一問(wèn)題做了詳細(xì)的闡述，包括手工帳的做賬大致環(huán)節(jié)以及具體內(nèi)容及計(jì)算方法還有相關(guān)報(bào)表問(wèn)題等內(nèi)容，感興趣的伙伴一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

手工帳怎么做呢?很多會(huì)計(jì)行業(yè)人員不熟悉手工帳的做賬流程與具體內(nèi)容，本文針對(duì)“手工帳做么做呢?”這一問(wèn)題做了詳細(xì)的闡述，包括手工帳的做賬大致環(huán)節(jié)以及具體內(nèi)容及計(jì)算方法還有相關(guān)報(bào)表問(wèn)題等內(nèi)容，感興趣的伙伴一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

問(wèn)：手工帳怎么做呢?

答：

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解會(huì)計(jì)做帳流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件,目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采用信息化管理,你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,一切由計(jì)算機(jī)完成:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬各種報(bào)表。

首先，了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié):

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)不多, 可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。

企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容:

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做) , 然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生- 筆業(yè)務(wù) 就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月味還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn) 入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅.

計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.

借所得稅

貸應(yīng)交稅金- -應(yīng)交所得稅

借本年利潤(rùn)

貸所得稅

所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損-定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),

如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未粉配利潤(rùn),盈余公積)科目的余額(是指總賬科目.上的最后一天上面所登記的數(shù)額) , 編制資產(chǎn)負(fù)債表。

根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每-個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格,上面會(huì)有具體的數(shù)字。

5、裝訂憑證,填寫報(bào)表附注進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

6、注意問(wèn)題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。

b、月味結(jié)現(xiàn)金,銀行賬，-定要賬證相符,賬實(shí)相符。月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。月分析往來(lái)的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。例如下方現(xiàn)金日記賬就是手工帳：

三、報(bào)表問(wèn)題:

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理, 財(cái)務(wù),營(yíng)業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn),這樣不容易錯(cuò),利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)( 2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月味認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以江資為基數(shù)100% ,福利費(fèi)為14% ,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2% ,職工教育費(fèi)2.5%，( 稅法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金:住房公積金,養(yǎng)老保險(xiǎn)金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理?yè)p耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提I會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需海月計(jì)提.

7、現(xiàn)金-般從”基本存款戶”中提取, 一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。

8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

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