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工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)科目怎樣設(shè)置?會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容包含會(huì)計(jì)很多方面，會(huì)計(jì)工作人員必須要做到面面俱到，其中稅種的一些問題，那么，工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)科目怎樣設(shè)置?下面就由小編來給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!

工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)科目怎樣設(shè)置?會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容包含會(huì)計(jì)很多方面，會(huì)計(jì)工作人員必須要做到面面俱到，其中稅種的一些問題，那么，工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)科目怎樣設(shè)置?下面就由小編來給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!

工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)科目怎樣設(shè)置?

按照規(guī)定，工業(yè)企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交稅金)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目?！皯?yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交稅金)——應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際已交納的增值稅稅款;貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅;期末借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的增值稅;期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。

作為一般納稅人的工業(yè)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交稅金)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。其中：

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購人貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記;退回多繳的增值稅額用紅字登記。

“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項(xiàng)稅額的，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)也可以將“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄內(nèi)容在“應(yīng)交稅金”科目下分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。在這種情況下，企業(yè)可沿用三欄式賬戶，在月份終了時(shí)，再將有關(guān)明細(xì)賬的金額結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。

小規(guī)模納稅人企業(yè)(即按稅法規(guī)定應(yīng)為小規(guī)模納稅人、實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅額的企業(yè))可在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，仍可沿用三欄式賬戶，核算企業(yè)應(yīng)交、已交及多交或少交的增值稅。

備注說明：本例按新準(zhǔn)則講解，括號(hào)內(nèi)的科目是執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)使用的會(huì)計(jì)科目。

工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)科目怎樣設(shè)置?這一問題想必大家已經(jīng)有所了解。工業(yè)企業(yè)增值稅是需要大家了解掌握的。如果大家在這一方面有什么不懂的問題，歡迎關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練官網(wǎng)，了解更多詳情。