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小規(guī)模納稅人涉及的稅種和稅率及計算公式，小規(guī)模納稅人的相關(guān)財務(wù)問題一直都是大家比較關(guān)注的熱點(diǎn)，不管在稅務(wù)上還是賬務(wù)處理上都與一般納稅人有一定的不同，那么各位小伙伴對小規(guī)模納稅人了解多少呢?本文將為大家講解小規(guī)模納稅人涉及的稅種和稅率以及計算公式，需要了解的相關(guān)人員一定不要錯過本篇文章哦。

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小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種:

1 增值稅.小規(guī)模納稅人稅率為3%.

2 城建稅(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%.

3 教育附加費(fèi)(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*3%.

4 地方教育費(fèi)附加(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%.

5 水利建設(shè)基金(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%.

6 企業(yè)所得稅(利潤總額*25%).新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

7 基本計算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項目金額.應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率.

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么?

從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(50%以上),并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬以下的;

從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的.

以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人,是指該類納稅人的全部年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額超過百分之五十,批發(fā)或零售貨物的銷售額不到百分之五十.

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定中所提到的銷售額,是指不包括其應(yīng)納稅款的銷售額.

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人,非企業(yè)性單位,不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),視同小規(guī)模納稅人納稅.

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位.

查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.

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